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税务师考试专项训练试卷：税收筹划与实务案例

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税收筹划的原则？()

A.合法性原则

B.合理性原则

C.经济性原则

D.创新性原则

2.企业在进行税收筹划时，以下哪种方法不属于避税方法？()

A.利用税收优惠政策

B.合理选择税种

C.采取会计处理方法规避税收

D.合理确定计税依据

3.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()

A.外购原材料所支付的增值税

B.自产自销产品所支付的增值税

C.购买固定资产所支付的增值税

D.销售服务所收取的增值税

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日

B.每季度的最后15日

C.每年5月31日

D.每年4月30日

5.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外国公民

C.中国境内有住所的个人

D.以上都是

6.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.虚假报税

B.隐瞒收入

C.虚列支出

D.合法利用税收优惠政策

7.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()

A.一联抵扣联，一联发票联，一联记账联

B.一联抵扣联，一联发票联，一联销售方记账联，一联购买方记账联

C.一联发票联，一联销售方记账联，一联购买方记账联

D.一联发票联，一联销售方记账联

8.以下哪种行为不属于抗税行为？()

A.威胁税务机关工作人员

B.拒绝接受税务机关检查

C.虚假申报逃避税收

D.合法行使纳税人的权利

9.以下哪种税收属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.个人所得税

10.以下哪种行为不属于逃税行为？()

A.虚假报税

B.隐瞒收入

C.虚列支出

D.依法享受税收优惠政策

二、多选题(共5题)

11.税收筹划的基本原则包括哪些？()

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.创新性原则

E.适应性原则

12.以下哪些情形下，企业可以享受税收减免优惠？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.失业保险基金缴纳企业

D.环保达标企业

E.纳税信用等级较低的企业

13.增值税的计税方法主要包括哪些？()

A.普通计税方法

B.简易计税方法

C.按销售额计税

D.按销售成本计税

E.按利润计税

14.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

E.代理申报

15.以下哪些属于税收筹划的合规性要求？()

A.遵守国家税收法律法规

B.不得采取虚假手段规避税收

C.不得损害国家利益和社会公共利益

D.不得损害其他纳税人的合法权益

E.不得违反企业内部财务管理制度

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的基本联次至少包括发票联、抵扣联和记账联，其中记账联由______留存。

17.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的______，按照权责发生制原则确定。

18.税收筹划的核心目标是______，通过合法手段减少税负。

19.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以______，用于抵扣销项税额。

20.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、______和偶然所得。

四、判断题(共5题)

21.税收筹划是在不违反税法的前提下，对企业的经营、投资、理财等各项活动进行合理筹划，以实现税负最小化。()

A.正确B.错误

22.企业采取的避税方法都是合法的，不会受到法律制裁。()

A.正确B.错误

23.增值税的计税依据是销售额，与销售成本无关。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限为每个会计年度的次月15日前。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住1年以上的个人，无论其在中国境内是否取得收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收筹划的合法性与合规性的关系。

27.企业在进行税收筹划时，如何平衡节税效果与合规风险？

28.税收筹划对企业的财务管理有哪些影响？

29.在实务操作中，企业如何利用税收优惠政策进行税收筹划？

30.税收筹划在跨国经营中的重要性体现在哪些方面？

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