税务师《税法二》模拟试题及答案.docxVIP

税务师《税法二》模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.下列哪项不属于增值税专用发票的范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.资产总额

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.销售不动产

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

9.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.普通纳税人和特定纳税人

C.服务业纳税人和制造业纳税人

D.内资企业和外资企业

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照规定缴纳的增值税

B.按照规定缴纳的营业税

C.按照规定缴纳的城市维护建设税

D.按照规定缴纳的教育费附加

11.增值税一般纳税人的下列哪些行为可以开具增值税专用发票？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.企业所得税的下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业之间的利息收入

14.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特征？()

A.应税销售额不超过规定标准

B.纳税人身份认定简单

C.税率固定，计税方法简单

D.不需要缴纳增值税

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

17.增值税专用发票的联次至少包括：发票联、抵扣联和记账联。

18.企业所得税的税率分为三档，分别为：25%、20%和15%。

19.增值税小规模纳税人的认定标准是：年应征增值税销售额不超过500万元。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的简易计税方法可以自行选择使用。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限只能按年度计算。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票的发票联和抵扣联的保存期限是5年。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的免税收入包括企业之间的利息收入。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以选择按月或按季申报缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

26.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

27.增值税专用发票的开具有哪些基本要求？

28.什么是企业所得税的关联方交易？在关联方交易中，税务机关如何进行税务调整？

29.什么是企业所得税的源泉扣缴？哪些收入需要源泉扣缴？

税务师《税法二》模拟试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和事业单位。

3.【答案】C

【解析】增值税专用发票主要用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的应税收入包括销售收入、利息收入和资产转让收入，但不包括租金收入。

5.【答案】C

【解析】增值税的税率分