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税务师综合分析题专项真题及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，发生的广告费和业务宣传费共计30万元，该企业当年实际发生的广告费和业务宣传费可以税前扣除的金额为多少？()

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

2.某个体工商户2022年度应纳税所得额为50万元，适用税率为5%，该个体工商户2022年度应缴纳的个人所得税为多少？()

A.2.5万元

B.2.75万元

C.3.25万元

D.3.75万元

3.某企业2022年度购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备2022年度的折旧额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

4.某企业2022年度发生的职工福利费支出为100万元，该企业职工福利费税前扣除限额为多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

5.某企业2022年度发生的招待费支出为10万元，该企业招待费税前扣除限额为多少？()

A.5万元

B.6万元

C.7万元

D.8万元

6.某企业2022年度发生的业务招待费支出为20万元，该企业业务招待费税前扣除限额为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

7.某企业2022年度发生的财产保险费支出为10万元，该企业财产保险费税前扣除限额为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

8.某企业2022年度发生的办公费支出为30万元，该企业办公费税前扣除限额为多少？()

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

9.某企业2022年度发生的差旅费支出为20万元，该企业差旅费税前扣除限额为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

10.某企业2022年度发生的研发费用为50万元，该企业研发费用税前扣除限额为多少？()

A.25万元

B.35万元

C.50万元

D.60万元

11.某企业2022年度发生的捐赠支出为10万元，该企业捐赠支出税前扣除限额为多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

13.根据《企业所得税法》，以下哪些属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府性基金收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.税收返还

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.折旧费用

C.利息费用

D.税收滞纳金

E.业务招待费

15.根据《增值税暂行条例》，以下哪些行为视同销售货物？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或者投资者

E.将购买的货物用于投资、分配给股东或者投资者

16.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业或者个体工商户

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位或者个人

C.负有收缴增值税税款的义务人

D.负有代扣代缴增值税义务的人

E.负有代收代缴增值税义务的人

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。

18.企业所得税的税率一般为25%，对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等四项。

20.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税四档，其中，低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气等。

21.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补，其中，按季预缴的，自月份或者季度终了之日起15日内预缴。

四、判断题(共5题)

22.增