税务师税法(一)历年真题.docxVIP

税务师税法(一)历年真题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列关于销项税额的表述，正确的是：()

A.销项税额是指销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额乘以适用税率

B.销项税额是指销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额减去适用税率

C.销项税额是指销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额减去进项税额

D.销项税额是指销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额减去成本和费用

2.企业所得税的纳税期限可以是：()

A.每月或者每季度

B.每年

C.每半年

D.以上都是

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.遗产所得

4.增值税小规模纳税人的增值税征收率为：()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.企业所得税的计税依据是：()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

8.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些内容？()

A.购买货物支付的增值税

B.自产自用货物支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.以上都是

9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买货物

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()

A.职工福利费

B.劳动保险费

C.工会经费

D.财产保险费

E.广告费

11.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的有：()

A.食品

B.农业生产资料

C.建筑材料

D.化工产品

E.水泥

12.个人所得税的下列所得中，属于综合所得的有：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

13.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.购买货物

14.企业所得税的下列资产中，可以采用加速折旧方法计提折旧的有：()

A.机器设备

B.软件系统

C.运输工具

D.办公家具

E.土地

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税征收率为__%。

16.企业所得税的纳税期限可以是每月或者每季度，具体期限由__规定。

17.个人所得税的税率分为__个等级，适用于不同收入水平的纳税人。

18.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有__。

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，属于综合所得的有__。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人销售自产的货物，不论是否用于生产经营，都应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平来确定的。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人的增值税征收率低于一般纳税人。()

A.正确B.错误

24.根据《中华人民共和国个人所得税法》，稿酬所得属于劳务报酬所得。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明增值税的征税范围。

26.企业所得税中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

27.个人所得税中，什么是综合所得？它包括哪些项目？

28.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些情况？

29.如何理解企业所得税中的公益性捐赠的税前扣除？

税务师税法(一)历年真题

一、单