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培训学校资产和财务管理制度

一、总则

为了加强培训学校的资产管理和财务管理，规范学校的财务行为，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合培训学校的实际情况，制定本制度。

本制度适用于培训学校的所有资产和财务管理活动，包括资产的购置、使用、处置，资金的收入、支出、核算等。

培训学校的资产管理和财务管理应当遵循以下原则：

1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行资产管理和财务管理活动。

2.效益性原则：合理配置资产，提高资金使用效益，实现学校资产的保值增值。

3.安全性原则：加强资产的安全管理，确保资产的安全完整，防范财务风险。

4.透明性原则：财务信息应当真实、准确、完整，及时向学校管理层和相关部门提供财务报告。

二、资产管理

（一）资产的分类

培训学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

1.流动资产：是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

2.固定资产：是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、教学设备、办公设备等。

3.无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

（二）流动资产的管理

1.现金管理

-培训学校应当严格遵守国家现金管理的有关规定，结合实际情况，确定学校的现金开支范围和库存现金限额。

-现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应当按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库、挪用现金等行为。

-出纳人员应当每日对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。

2.银行存款管理

-培训学校应当按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。

-银行存款收支应当按照规定的审批程序进行，及时取得银行结算凭证，并进行账务处理。

-财务人员应当定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。

3.应收账款管理

-培训学校应当加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。在与学员签订培训合同时，应当明确学费的支付方式、支付时间等条款。

-财务部门应当定期对应收账款进行清理，及时催收欠款。对于逾期未收回的应收账款，应当查明原因，并采取相应的催收措施。

-对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定的审批程序进行核销，并进行账务处理。

4.存货管理

-培训学校的存货主要包括教材、办公用品等。应当建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。

-存货采购应当根据学校的教学需要和库存情况，合理安排采购计划，避免存货积压。

-存货入库时，应当进行严格的验收，确保存货的数量、质量符合要求。存货发出时，应当按照规定的审批程序进行，办理领用手续。

-财务部门应当定期对存货进行盘点，做到账实相符。发现存货盘盈、盘亏或毁损，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。

（三）固定资产的管理

1.固定资产的购置

-培训学校应当根据教学需要和学校发展规划，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定的审批程序进行，严格控制购置成本。

-购置固定资产时，应当进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的供应商。同时，应当签订购货合同，明确双方的权利和义务。

2.固定资产的验收

-固定资产购置完成后，应当及时组织验收。验收人员应当按照购货合同和相关标准，对固定资产的数量、质量、规格等进行严格的检查。

-验收合格的固定资产，应当及时办理入账手续，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、规格、型号、购置时间、购置金额等信息。

3.固定资产的使用和维护

-培训学校应当建立健全固定资产使用管理制度，明确固定资产的使用部门和使用人员的职责。使用部门和使用人员应当按照操作规程使用固定资产，做好固定资产的日常维护和保养工作。

-定期对固定资产进行检查和维修，确保固定资产的正常运行。对于需要维修的固定资产，应当及时安排维修，并做好维修记录。

4.固定资产的处置

-培训学校的固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应当按照规定的审批程序进行，严格控制处置成本。

-处置固定资产时，应当进行评估作价，确保资产的价值得到合理体现。处置收入应当及时入账，按照规定进行处理。

（四）无形资产的管理

1.无形资产的取得

-培训学校的无形资产主要通过外购、自行研发等方式取得。取得无形资产时，应当按照规定的审批程序进行，签订相关合同，明确双方的权利和义务。

-对于外购的无形资产，应当按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应当按照研发过程中发生的实际成本入账。