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代理记账业务内部规范制度(最新)

一、总则

为了加强代理记账业务的管理，规范代理记账业务的操作流程，提高代理记账业务的质量，维护委托单位和代理记账机构的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《代理记账管理办法》等相关法律法规的规定，结合本机构的实际情况，制定本内部规范制度。

本制度适用于本代理记账机构开展的所有代理记账业务活动。本机构开展代理记账业务，应当遵守国家有关法律法规和本制度的规定，遵循独立、客观、公正的原则，诚实守信，勤勉尽责，为委托单位提供优质、高效的服务。

二、机构与人员管理

（一）机构设立与变更

设立代理记账机构，应当符合国家规定的条件，并按照规定向相关部门申请取得代理记账许可证书。机构的名称、办公地址、法定代表人等重要事项发生变更时，应当及时向原审批机关办理变更登记手续。

（二）人员资质与培训

从事代理记账业务的人员，应当具备会计专业技术资格，或者从事会计工作不少于三年，并具有会计类专业基础知识和业务技能，能够独立处理基本会计业务。本机构应当定期组织员工参加业务培训，培训内容包括最新的会计准则、税收法规、财务软件操作等，以提高员工的业务水平和专业素养。培训计划应当提前制定，明确培训时间、地点、内容和培训方式等，并确保员工能够按时参加培训。培训结束后，应当对员工进行考核，考核结果作为员工绩效评估的重要依据。

（三）人员职业道德

代理记账机构的从业人员应当遵守职业道德，树立良好的职业形象。具体要求如下：

1.诚实守信，不得提供虚假的财务信息。

2.保守委托单位的商业秘密，不得泄露委托单位的财务数据和经营情况。

3.客观公正，不得偏袒任何一方，确保财务信息的真实性和可靠性。

4.勤勉尽责，认真履行职责，按时完成代理记账业务。

三、业务承接与委托合同管理

（一）业务承接流程

1.初步沟通：业务人员与潜在委托单位进行初步沟通，了解委托单位的基本情况、业务需求和财务状况等。

2.风险评估：对委托单位进行风险评估，评估内容包括委托单位的信誉状况、财务风险、税务风险等。对于风险较高的委托单位，应当谨慎承接业务。

3.报价与协商：根据委托单位的业务需求和风险评估结果，制定合理的收费标准，并与委托单位进行协商。协商内容包括服务内容、服务期限、收费方式等。

4.签订合同：双方达成一致意见后，签订代理记账委托合同。合同应当明确双方的权利和义务，包括服务内容、服务期限、收费标准、违约责任等。

（二）委托合同内容

代理记账委托合同应当包括以下主要内容：

1.委托单位和代理记账机构的基本信息，包括名称、地址、联系方式等。

2.服务内容，明确代理记账机构为委托单位提供的具体服务项目，如账务处理、税务申报、财务报表编制等。

3.服务期限，明确代理记账业务的起始时间和结束时间。

4.收费标准和收费方式，明确代理记账服务的收费金额、收费周期和支付方式。

5.双方的权利和义务，包括委托单位提供真实、完整财务资料的义务，代理记账机构保守商业秘密的义务等。

6.违约责任，明确双方在合同履行过程中如出现违约行为应承担的责任。

7.争议解决方式，明确双方在合同履行过程中如发生争议的解决方式，如协商、仲裁或诉讼等。

（三）合同变更与终止

1.合同变更：在合同履行过程中，如委托单位的业务需求发生变化，需要变更合同内容的，应当经双方协商一致，并签订书面变更协议。

2.合同终止：合同期满或者双方协商一致，可以终止合同。合同终止后，代理记账机构应当按照规定办理交接手续，将委托单位的财务资料和相关文件归还委托单位。

四、会计核算与财务处理规范

（一）会计核算基础

代理记账机构应当按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

（二）账务处理流程

1.原始凭证审核：收到委托单位提供的原始凭证后，应当对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。对于不符合要求的原始凭证，应当及时通知委托单位进行补充或更正。

2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应当按照规定的格式和内容进行填写，确保会计科目使用正确、金额准确、摘要清晰。

3.账簿登记：根据记账凭证，登记总账、明细账和日记账。账簿登记应当做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

4.财务报表编制：根据账簿记录，编制财务报表。财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当按照规定的格式和内容进行编制，确保数据真实、准确、完整。

（三）会计档案管理

1.档案整理：定期对会计档案进行整理，包括原始凭证、记账凭证、账簿、财务报表等。会计档案应当按照时间顺序和类别进行分类整理，确保档案的整齐有序。

2.档案保管：建立专门的会计档案保管室，配备必要的保管设备，如档案柜、防潮设备等。