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税务师考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物支付给运输单位的运费

B.购买原材料支付给供应商的货款

C.购买固定资产支付给销售方的款项

D.购买无形资产支付给转让方的款项

2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：()

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过100万元的小规模纳税人

D.年应税销售额超过50万元的农业生产者

3.增值税一般纳税人销售货物，下列说法正确的是：()

A.可以选择使用简易计税方法计税

B.必须使用简易计税方法计税

C.必须按照一般计税方法计税

D.可以选择按照一般计税方法或简易计税方法计税

4.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：()

A.增值税专用发票可以由销售方自行打印

B.增值税专用发票可以由购买方自行打印

C.增值税专用发票必须由税务机关统一印制

D.增值税专用发票可以由销售方或购买方自行印制

5.增值税小规模纳税人适用简易计税方法时，下列说法正确的是：()

A.应按照一般计税方法计算应纳税额

B.可以按照简易计税方法计算应纳税额

C.必须按照简易计税方法计算应纳税额

D.可以选择按照一般计税方法或简易计税方法计算应纳税额

6.下列关于增值税出口退税管理的说法中，正确的是：()

A.出口货物退税的税种不包括增值税

B.出口货物退税的税种不包括消费税

C.出口货物退税的税种包括增值税和消费税

D.出口货物退税的税种仅限于增值税

7.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是：()

A.增值税的纳税期限为每月1日至15日

B.增值税的纳税期限为每月1日至20日

C.增值税的纳税期限为每月1日至30日

D.增值税的纳税期限为每月1日至15日或每月16日至月底

8.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的是：()

A.增值税发票可以由纳税人自行打印

B.增值税发票必须由税务机关统一印制

C.增值税发票可以由销售方或购买方自行印制

D.增值税发票可以由纳税人自行购买

9.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：()

A.增值税纳税人包括所有在中国境内从事经营活动的企业和个人

B.增值税纳税人包括年应税销售额超过500万元的企业

C.增值税纳税人包括年应税销售额超过200万元的工业企业

D.增值税纳税人是指在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

10.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是：()

A.增值税的征收管理属于地方税务机关的职责

B.增值税的征收管理属于国家税务机关的职责

C.增值税的征收管理属于海关的职责

D.增值税的征收管理属于财政部门的职责

二、多选题(共5题)

11.增值税一般纳税人应缴纳的税金包括以下哪些？()

A.增值税

B.消费税

C.教育费附加

D.地方教育附加

12.以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售不动产

13.增值税小规模纳税人在简易计税方法下，可以享受哪些税收优惠？()

A.税率优惠

B.征收率优惠

C.免税优惠

D.税收返还

14.增值税的纳税期限有哪些规定？()

A.每月1日至15日

B.每月1日至20日

C.每月1日至30日

D.每季度1日至15日

15.增值税专用发票的用途包括以下哪些？()

A.证明购销双方经济业务关系

B.作为增值税进项税额抵扣凭证

C.作为增值税纳税申报的依据

D.作为企业财务会计核算的依据

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中年应税销售额超过500万元的纳税人属于__。

17.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、__或者不动产。

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，由__开具并使用的发票。

19.增值税的纳税期限分为__、__和__三种，具体期限由税务机关根据纳税人情况确定。

20.增值税的简易计税方法适用于__的纳税人，其征收率一般为3%或5%。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以选择使用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票