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税务师之税法一题库附答案(基础题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业应纳税所得额

D.企业实际缴纳的税额

2.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.营业税纳税人和增值税纳税人

C.内地纳税人和境外纳税人

D.个人纳税人和企业纳税人

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.消费税的税率是如何确定的？()

A.根据产品的销售额确定

B.根据产品的生产成本确定

C.根据产品的消费量确定

D.根据产品的市场价格确定

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.增值税的税率分为哪几档？()

A.一档和二档

B.三档和四档

C.五档和六档

D.七档和八档

7.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

8.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

9.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.货物发出或者劳务完成的当天

C.收到货款或者预收款的当天

D.签订合同或者协议的当天

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.税收减免

C.加计扣除

D.抵免限额

12.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所而不在中国境内居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人

13.以下哪些属于财产税的范畴？()

A.房产税

B.土地增值税

C.车船税

D.资源税

14.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。

16.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率适用于一般货物和劳务的销售。

17.个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按照累进税率计算应纳税额。

18.消费税的征收范围主要包括烟草制品、酒类、化妆品等，这些商品在生产、委托加工和进口环节征税。

19.企业所得税的亏损可以在未来5年内用税前利润进行弥补，但不得结转以后年度。

四、判断题(共5题)

20.增值税是按照增值额征税的一种流转税。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的外籍个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不分大小企业。()

A.正确B.错误

23.消费税只对生产环节征收，不涉及销售环节。()

A.正确B.错误

24.企业发生的广告费用可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的进项税额？

26.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

27.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？

28.问：什么是土地增值税的征税范围？

29.问：什么是消费税的从价计征和从量计征？

税务师之税法一题库附答案(基础题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额，这是企业在计算所得税时需要缴纳的税额的基础。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和税率上有所不同。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等多种形式的所得。

4.【答案】C

【解析】消费税的税率是根据产品的消费量确定的，通常与产品的消费量成正比。

5.【答案】B

【解析】企业