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税务师考试《税法一》试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在购进货物或者接受服务时支付的增值税，可以抵扣其销项税额的是？()

A.购进自用消费品

B.购进固定资产

C.购进用于免税项目的货物

D.购进用于销售货物或提供应税服务的货物或服务

2.企业所得税的纳税义务人包括？()

A.个人

B.外国企业

C.企业

D.个体工商户

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

5.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.营业收入

D.所得额

7.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()

A.一联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

B.两联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

C.三联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等，其中第一联为发票联，第二联为抵扣联，第三联为记账联

D.四联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.基本失业保险费

D.销售免税货物

9.房产税的计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产购买价格

10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定提取的坏账准备金

C.按规定提取的固定资产折旧

D.董事长个人的娱乐消费支出

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定提取的坏账准备金

C.按规定提取的固定资产折旧

D.董事长个人的娱乐消费支出

13.个人所得税的税率有哪些？()

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.滑动税率

14.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

15.下列哪些属于增值税专用发票的联次和内容？()

A.发票代码

B.发票号码

C.开票日期

D.记账联

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日至次年的______月______日。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于______所得。

19.土地增值税的征税范围包括______和______。

20.房产税的计税依据是______，即房产出租所得的收入。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进的货物或服务，只要取得增值税专用发票，就可以全额抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括中国境内居住的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.房产税的征税对象是所有拥有房产的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.请说明企业所得税的计税依据是什么，并简要介绍其计算方法。

28.简述个人所得税的征收范围及税率结构。

29.什么是土地增值税？其征收范围和税率如何确定？

30.请解释房产税的计税依据及其征收方式。

税务师考试《税法一》试题及答案

一、单选题(共10题)

1.