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税务师《涉税服务相关法律》考试试题及参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取哪些措施？()

A.查验与案件有关的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料

B.询问有关人员

C.调查、传唤当事人

D.以上都是

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.以上都是

D.仅限于国有企业

3.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

4.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定安装、使用税控装置。下列哪项不属于税控装置？()

A.税控收款机

B.税控发票机

C.税控打印机

D.税控电脑

6.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的征收管理上有哪些区别？()

A.纳税申报期限不同

B.税率不同

C.纳税人资格认定条件不同

D.以上都是

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

B.每年度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

C.每季度终了后15日内预缴，年度终了后6个月内汇算清缴

D.每年度终了后15日内预缴，年度终了后6个月内汇算清缴

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，可以采取哪些措施？()

A.查验、查询

B.检查、复制

C.以上都是

D.不得采取任何措施

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，处以下哪种罚款？()

A.2000元以下罚款

B.5000元以下罚款

C.10000元以下罚款

D.20000元以下罚款

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收违法行为应当自行为发生之日起多长时间内由税务机关追究法律责任？()

A.2年内

B.3年内

C.5年内

D.10年内

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.提供金融、保险服务

E.提供文化、体育服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境外设立的企业

D.中国政府及其机构

13.以下哪些情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？()

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的

C.纳税人未按照规定设置账簿的

D.纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于税收违法行为？()

A.纳税人未按照规定办理税务登记的

B.纳税人未按照规定报送有关资料的

C.扣缴义务人未按照规定代扣、代收税款的

D.税务机关工作人员滥用职权的

15.以下哪些属于税务师执业中应当遵循的原则？()

A.独立性原则

B.客观性原则

C.公正性原则

D.保密性原则

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______、滞纳金。

17.增值税专用发票，是指专门用于______并按增值税有关规定抵扣增值税进项税额的发票。

18.在一般情况下，企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后______内汇算清缴，结清应缴应退税款。

19.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。其中，一般纳税人是指年应税销售额超过______的纳税人。

20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关依法检查纳税人的账簿、记账凭证、报表及其他有关资料时，可以______，并可以复制与案件有关的情况和资料。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的唯一凭证。()

A.正确B.错误

22.企业发生的损失