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税务师《税法一》试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项不属于应纳税所得额的扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.利息费用

C.工资薪金支出

D.营业外支出

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起多少年内可以作为增值税进项税额的抵扣凭证？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

3.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.企业所得税中，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业罚款

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.利息费用

5.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，其进项税额的抵扣期限是多久？()

A.开具发票之日起6个月内

B.开具发票之日起12个月内

C.取得发票之日起6个月内

D.取得发票之日起12个月内

6.个人所得税中，下列哪项属于专项附加扣除项目？()

A.赡养老人支出

B.子女教育支出

C.职业资格继续教育支出

D.以上都是

7.企业所得税中，下列哪项属于资产折旧？()

A.土地使用权折旧

B.无形资产折旧

C.固定资产折旧

D.以上都是

8.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，增值税的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.个人所得税中，下列哪项属于免征个人所得税的项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.国债利息所得

D.特许权使用费所得

10.企业所得税中，下列哪项属于资本性支出？()

A.购买原材料支出

B.购买固定资产支出

C.购买无形资产支出

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.利息费用

C.营业外支出

D.资产折旧

12.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠？()

A.小规模纳税人简易征收

B.纳税人提供应税服务免征增值税

C.纳税人出口货物退（免）税

D.纳税人研发费用加计扣除

13.个人所得税中，以下哪些属于工资、薪金所得的扣除项目？()

A.基本养老保险费

B.职业年金

C.赡养老人支出

D.工会经费

14.下列哪些行为构成增值税的增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的合同签订

B.收取销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的发票开具

15.企业所得税中，下列哪些资产可以计提折旧？()

A.固定资产

B.无形资产

C.生物资产

D.流动资产

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内居住的个人。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时开具的一种发票，其发票代码由12位数字组成。

20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按照公历年度计算。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人购进货物支付的增值税专用发票，其进项税额可以在计算应纳税额时全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免税额是指税法规定的，可以从应纳税所得额中扣除的金额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度可以是公历年度以外的其他会计年度。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当在货物交付或者劳务完成的当天开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？它与一般计税方法相比有哪些特点？

27.什么是个人所得税的专