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税务师考试《税法二》备考试题及答案18

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，当年实际已预缴税款150万元，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

2.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额应如何处理？()

A.直接抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.以上均不对

3.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每年1月1日至12月31日为一个纳税年度

B.每月1日至月底为一个纳税年度

C.每季度1日至季度最后一天为一个纳税年度

D.以上均不对

4.增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额×征收率

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率

D.应纳税额=进项税额-销售额

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.销售收入

C.营业收入

D.利润总额

7.增值税专用发票的联次和内容是如何规定的？()

A.三联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

B.两联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

C.四联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

D.五联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

8.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.从事货物批发零售的个体工商户

9.企业所得税的纳税申报期限是如何规定的？()

A.每年1月1日至6月30日

B.每年7月1日至12月31日

C.每季度最后一个月的15日前

D.每月最后一天

10.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.合同签订的当天

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况属于增值税一般纳税人的简易计税方法范围？()

A.销售自产农产品

B.提供应税服务

C.销售小规模纳税人购买的货物

D.销售免税货物

12.企业所得税的下列收入中，哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.投资收益

D.财产转让收入

13.增值税一般纳税人购进以下货物时，哪些情况下可以抵扣进项税额？()

A.购进用于生产经营的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于个人消费的货物

D.购进用于简易计税方法的货物

14.以下哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.无形资产摊销

15.以下哪些行为属于增值税的视同销售？()

A.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产或者委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起__日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。

17.企业所得税的纳税年度自__起计算。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具__。

19.企业所得税的计税依据为__。

20.增值税小规模纳税人的征收率为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以一次性全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在结转年度内无限期弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的免税收入包括企业取得的政府补助。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的开具日期不得早于货物销售或劳务发生的日期。()

A.正确B.错误

五、简单题