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华夏银行财务业绩评价：传统方法与EVA方法的深度剖析与比较

一、引言

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

在经济全球化与金融市场快速发展的大背景下，银行业作为金融体系的关键组成部分，其重要性不言而喻。近年来，随着金融市场的逐步开放，民营银行数量持续增加，截至2024年末，微众银行、网商银行等5家头部民营银行已跻身“千亿资产俱乐部”，资产总额接近1.5万亿元，给传统银行带来了巨大竞争压力。与此同时，央行在《2024年第三季度中国货币政策执行报告》中指出，银行市场竞争激烈，“内卷”现象严重，市场利率传导存在偏差，银行息差空间收窄，平均净息差下跌至1.54%，部分银行甚至更低，这使得银行的营收和利润增长放缓，部分银行出现利润负增长，业绩压力巨大。在如此激烈的竞争环境中，准确、科学地评价银行的财务业绩显得尤为重要。

财务业绩评价不仅是银行了解自身经营状况、发现问题与不足的关键手段，还能为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。对于银行自身而言，通过全面、深入的财务业绩评价，管理层能够清晰把握银行的盈利能力、偿债能力、营运能力等，进而制定出更具针对性和有效性的战略规划与经营决策，提升银行的市场竞争力和可持续发展能力。对投资者来说，财务业绩评价结果是他们判断银行投资价值、评估投资风险的重要参考，有助于他们做出合理的投资决策，实现资产的保值增值。

华夏银行作为一家在金融市场中具有一定影响力的股份制商业银行，同样面临着严峻的市场竞争挑战。据华夏银行2023年三季度财务分析报告显示，其资产总计虽一直保持增长态势，但2023年三季度的增长速度比上一期有所下降；营业收入在2022年三季度出现停滞之后，2023年三季度更是出现下降态势；净利润虽一直保持增长，但增长速度也有所下降。在这种情况下，深入研究华夏银行的财务业绩，找出其优势与劣势，探寻提升业绩的有效途径，具有十分重要的现实意义。

传统的财务业绩评价方法，如财务比率分析，主要通过计算偿债能力、盈利能力、营运能力等财务比率来评估银行的经营状况。然而，这种方法存在一定的局限性，它往往忽略了权益资本成本，无法准确衡量银行真正为股东创造的价值。而经济附加值（EVA）方法则克服了传统方法的这一缺陷，它综合考虑了全部资本成本，能够更准确地反映企业的真实经营业绩和为股东创造的价值。因此，将传统方法与EVA方法相结合，对华夏银行的财务业绩进行全面、深入的评价与比较，具有重要的理论与实践价值。

1.1.2研究意义

从理论层面来看，当前关于银行财务业绩评价的研究众多，但将传统评价方法与EVA方法进行系统对比分析，并应用于华夏银行的研究相对较少。本研究通过对这两种方法的深入探讨和实证分析，有助于丰富和完善银行财务业绩评价的理论体系，为后续相关研究提供新的思路和方法。同时，在研究过程中，对EVA模型进行合理调整和优化，考虑更多影响银行价值创造的因素，进一步拓展了EVA理论在银行业的应用范围，推动了业绩评价理论的发展。

从实践意义来说，对于华夏银行自身，通过传统方法与EVA方法的比较分析，能够更全面、准确地了解其财务业绩状况，发现经营管理中存在的问题和不足之处。例如，若EVA值为负，说明银行在扣除全部资本成本后，实际并未为股东创造价值，这就需要银行管理层深入分析原因，如是否存在资本配置不合理、成本控制不到位等问题，并据此制定针对性的改进措施，优化业务结构，加强成本管理，提高资本使用效率，从而提升银行的整体经营管理水平和价值创造能力。对于整个银行业而言，本研究的成果具有一定的借鉴意义。其他银行可以参考本研究的方法和结论，结合自身实际情况，对财务业绩评价体系进行完善和优化，提高业绩评价的准确性和科学性，为银行的战略决策提供有力支持，促进银行业的健康、稳定发展。此外，对于投资者、债权人等利益相关者来说，本研究提供的全面财务业绩评价结果，能帮助他们更准确地评估华夏银行的投资价值和风险水平，做出更加明智的投资和信贷决策。

1.2研究内容与方法

1.2.1研究内容

本研究聚焦于华夏银行财务业绩评价，旨在通过对传统方法与EVA方法的深入比较，全面剖析华夏银行的财务业绩状况。首先，对传统财务业绩评价方法进行详细阐述，包括偿债能力分析，利用资产负债率、流动比率等指标评估华夏银行偿还债务的能力；盈利能力分析，借助净利率、净资产收益率等指标衡量其获取利润的水平；营运能力分析，通过总资产周转率、存货周转率等指标判断其资产运营的效率。接着，深入介绍EVA方法，详细说明EVA的基本概念、计算方法以及在银行业应用时需要进行的会计调整。在对两种方法进行理论阐述的基础上，收集华夏银行近年来的财务数据，运用传统方法和EVA方法分别对其财务业绩进行实证分析。对比两种方法