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某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”

货币资金管理规定

一、总则

为加强公司货币资金的管理，规范货币资金的使用，确保公司资金的安全、完整，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本规定。

本规定所指货币资金是指公司在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。

公司各部门和员工在进行货币资金收支和管理活动时，必须严格遵守本规定。

二、现金管理

1.现金使用范围

公司可以在以下范围内使用现金：

-职工工资、津贴；

-个人劳务报酬；

-根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

-各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

-向个人收购农副产品和其他物资的价款；

-出差人员必须随身携带的差旅费；

-结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元，结算起点的调整，由公司根据实际情况确定）；

-中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述规定外，公司的其他支出应当通过银行转账结算。

2.库存现金限额管理

公司根据日常现金开支的实际情况，核定库存现金限额为[X]元。库存现金限额由财务部门提出申请，经公司领导批准后执行。

财务部门必须严格遵守库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。

3.现金收支管理

-现金收入必须及时入账，不得坐支现金。坐支是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。公司坐支现金应报经公司领导批准，并在现金日记账中如实反映。

-现金支出必须有合法的原始凭证，经审批后支付。严禁白条抵库，即不得以不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

-财务人员在办理现金收付业务时，必须严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的原始凭证，有权拒绝办理现金收付业务。

-每日终了，出纳人员必须对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人处理。

4.现金保管

-现金必须存放在专用的保险柜内，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，不得随意转交他人。

-保险柜密码应严格保密，出纳人员调动工作时，应及时更换密码。

-严禁在保险柜内存放私人财物和其他物品。

三、银行存款管理

1.银行账户的开立、变更和撤销

-公司应根据业务需要，按照国家有关规定在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

-银行账户的开立、变更和撤销必须经公司领导批准。财务部门应及时办理相关手续，并将账户信息报公司相关部门备案。

-公司不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人套取现金。

2.银行存款收支管理

-银行存款收入必须及时入账，财务人员应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

-银行存款支出必须有合法的原始凭证，经审批后办理支付手续。支付方式包括支票、汇票、电汇等，财务人员应根据业务需要选择合适的支付方式。

-办理银行存款支付业务时，必须严格遵守银行的结算制度和操作规程。支票的签发必须填写日期、收款人、金额等要素，并加盖预留银行印鉴。严禁签发空头支票和远期支票。

-财务人员应妥善保管银行票据和印鉴，银行票据和印鉴应分开保管。空白支票必须登记领用，使用完毕后及时交回注销。

3.银行存款对账

-财务部门应每月至少与银行进行一次对账，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应由出纳人员以外的其他财务人员编制和审核。

-对于未达账项，应及时查明原因，并进行相应的处理。未达账项是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项。

-银行存款余额调节表应妥善保管，作为会计档案保存。

四、其他货币资金管理

1.其他货币资金的种类

其他货币资金是指公司除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。

2.其他货币资金的核算

-财务部门应设置“其他货币资金”科目，对其他货币资金进行核算。该科目应按其他货币资金的种类设置明细账，进行明细核算。

-其他货币资金的收支业务应按照相关规定进行核算和管理。例如，外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目；收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（