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税务师考试重点难点突破试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.居民纳税人和非居民纳税人

D.企业纳税人和个人纳税人

2.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至3月31日

C.每年7月1日至6月30日

D.每年10月1日至9月30日

3.个人所得税的税率表共有几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.增值税专用发票的领购和使用有哪些规定？()

A.需要向税务机关申请领购

B.需要在规定的期限内向税务机关报验

C.需要按照规定的格式开具

D.以上都是

5.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额的减除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

6.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

7.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.企业所得税中，下列哪项属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息、红利收入

C.利息收入

D.财产转让收入

9.企业所得税中，下列哪项属于费用扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

E.销售不动产

11.企业所得税中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.税收罚款

12.个人所得税中，以下哪些属于综合所得的范畴？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收滞纳金

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

13.增值税一般纳税人可以选择使用哪些计税方法？()

A.计税方法一：简易计税方法

B.计税方法二：一般计税方法

C.计税方法三：差额征税方法

D.计税方法四：免税方法

E.计税方法五：先征后退方法

14.企业所得税中，以下哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息、红利收入

C.利息收入

D.财产转让收入

E.捐赠收入

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是：销售额减去______。

16.企业所得税的纳税年度为______。

17.个人所得税的税率表共有______个级距。

18.增值税专用发票的领购和使用需要向______申请。

19.企业所得税中，职工工资及______可以在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的简易征收率是3%，适用于所有增值税应税行为。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税基础等于企业的营业收入减去营业成本。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人可以选择使用简易计税方法，但一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。()

A.正确B.错误

24.企业所得税中，捐赠支出可以直接在税前扣除，没有限额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

26.问：企业所得税中，什么是亏损弥补？亏损弥补有哪些规定？

27.问：个人所得税中，什么是专项附加扣除？它包括哪些内容？

28.问：增值税专用发票有哪些基本要素？

29.问：企业所得税中，什么是固定资产折旧？有哪些折旧方法？

税务师考试重点难点突破试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率表共有5个级距。

4.【