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税务师涉税服务实务真题试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，发生的业务招待费为10万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为多少？()

A.5万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内有住所且居住满一年的个人

D.以上所有

4.企业所得税的纳税年度是自何时起至何时止？()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自企业成立之日起至企业解散之日止

C.自企业开始经营之日起至企业停止经营之日止

D.自企业成立之日起至企业纳税年度结束之日止

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.纳税义务不同

C.纳税申报期限不同

D.以上都是

6.下列哪项不属于增值税专用发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.财税通用发票

D.跨境电子商务专用发票

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.会计利润

B.税收利润

C.营业收入

D.纳税所得

8.个人所得税的税率分为哪几个档次？()

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

9.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.1年

10.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.下列哪些情形下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？()

A.企业从事国家限制和禁止的行业

B.企业从业人数不超过100人，年应纳税所得额不超过300万元

C.企业属于高新技术企业

D.企业属于科技型中小企业

12.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票开具及时

D.发票保存完整

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务代理申报

D.邮寄申报

14.企业所得税的纳税地点包括哪些？()

A.企业所在地

B.注册地

C.纳税人实际管理机构所在地

D.财务核算地

15.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为公历年度，自每年1月1日起至12月31日止。

17.增值税一般纳税人实行增值税专用发票管理制度，增值税专用发票上应注明购买方和销售方的名称、地址、税务登记号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等内容。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和平行税率两种形式。

19.增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

20.税务师事务所从事涉税鉴证业务，应当按照独立、客观、公正的原则，对鉴证对象实施必要的鉴证程序，形成鉴证意见。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人取得增值税专用发票后，可以直接抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得，每月都有固定的扣除额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()

A.正确B.错误

24.税务师在提供涉税服务时，必须遵守职业道德规范。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人不需进行增值税申报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围和特点。

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？分别适用于哪些情况？

28.问：个人所得税的工资、薪金所得如何计算应纳税所得额？

29.问：什么是增值税的进项税额？企业如何进行进项税额的抵扣？

30.问：税务师事务所提供涉税服务时，应当遵循哪些原则？

税务师涉税服务实务真题试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《企业