税务师职业资格税法二(国际税法)模拟试卷1(题后含答案及解析)题库大全.docxVIP

税务师职业资格税法二(国际税法)模拟试卷1(题后含答案及解析)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪个国家或地区不属于经济合作与发展组织（OECD）成员国？()

A.美国

B.日本

C.中国

D.澳大利亚

2.国际税收协定中，什么是常设机构？()

A.在一个国家内，外国企业设立的一个永久性机构

B.在一个国家内，外国企业设立的一个临时性机构

C.在一个国家内，外国企业设立的一个代理机构

D.在一个国家内，外国企业设立的一个分公司

3.跨国公司在不同国家设立分支机构时，最常用的避税方法是什么？()

A.资产转移

B.收入转移

C.利润转移

D.价格转移

4.在跨国税收中，什么是预提税？()

A.针对跨国公司利润的一种税收

B.针对跨国公司资产的一种税收

C.针对跨国公司收入的一种税收

D.针对跨国公司员工工资的一种税收

5.下列哪种情况下，可以免征预提税？()

A.在收入来源国设有常设机构

B.收入来源国与居住国签订有税收协定

C.收入金额超过一定限额

D.收入来源于政府贷款

6.跨国公司通过转移定价可以降低哪些税负？()

A.企业所得税

B.资本利得税

C.预提税

D.以上都是

7.什么是税收饶让抵免制度？()

A.允许跨国公司从低税率国家的所得中抵免高税率国家的税款

B.允许跨国公司从高税率国家的所得中抵免低税率国家的税款

C.允许跨国公司在一定条件下，部分抵免其跨国所得的税款

D.允许跨国公司在一定条件下，全额抵免其跨国所得的税款

8.在跨国税收中，什么是双重征税？()

A.两个国家对同一笔所得同时征税

B.两个国家对同一笔财产同时征税

C.两个国家对企业所得税同时征税

D.两个国家对增值税同时征税

9.跨国公司在全球范围内进行税收筹划时，最应关注哪个因素？()

A.各国的税收政策

B.各国的经济发展水平

C.各国的政治稳定性

D.各国的文化差异

二、多选题(共5题)

10.下列哪些情况属于国际税收协定中常设机构的范畴？()

A.企业在一个国家内设有固定场所并从事商业活动

B.企业在一个国家内设有代表处，但不从事任何商业活动

C.企业在一个国家内设有分支机构，但仅提供咨询服务

D.企业在一个国家内设有分支机构，并从事生产活动

11.国际税收协定中，预提税的税率通常取决于以下哪些因素？()

A.双方国家的税收协定

B.收入的性质

C.收入的金额

D.受益人的居住地

12.跨国公司在进行税收筹划时，可能采取以下哪些措施来减少税收负担？()

A.转移定价

B.利息扣除

C.研发费用抵扣

D.股息支付

13.税收饶让抵免制度的主要目的是什么？()

A.避免双重征税

B.减少跨国公司的税收负担

C.促进国际经济合作

D.鼓励跨国公司投资

14.在跨国税收中，以下哪些属于国际税收协定的主要内容？()

A.避免双重征税

B.预提税的征收

C.常设机构的认定

D.税收饶让抵免

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，对于股息，在新加坡源泉的股息，新加坡居民公司支付给中国居民公司的，中国居民公司取得该股息时，应按照中国税法规定缴纳的预提税税率为__%。

16.国际税收协定中，如果一国的居民公司将其利润转移至低税率国家，通常采用的避税方法为__。

17.预提税通常是对跨国公司的__收入在支付环节征收的税收。

18.税收饶让抵免制度的主要目的是为了__。

19.在国际税收中，常设机构是指在__的国家内，外国企业设立的机构。

四、判断题(共5题)

20.国际税收协定中，预提税的税率是由收入来源国单方面决定的。()

A.正确B.错误

21.转移定价是指跨国公司通过提高其高税率国家子公司的成本来减少税收。()

A.正确B.错误

22.税收饶让抵免是指允许跨国公司从低税率国家的所得中抵免高税率国家的税款。()

A.正确B.错误

23.常设机构是指在某一国家内，外国企业设立的永久性机构。()

A.正确B.错误

24.跨国公司通过转移定价可以合法地减少其全球范围内的税收负担。()

A.正确B.错误

五