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税务师考试真题汇编：税法案例分析专项训练

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为500万元，已计入成本费用的工资薪金总额为300万元，该企业实际发生的合理工资薪金支出为280万元，请问该企业当年可扣除的工资薪金支出为多少万元？()

A.280

B.300

C.320

D.500

2.某企业2023年销售货物增值税应纳税额为50万元，购买原材料增值税进项税额为40万元，该企业当年应缴纳的增值税为多少万元？()

A.10

B.50

C.40

D.0

3.某企业2023年度取得股息收入100万元，适用的企业所得税税率为20%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.20

B.100

C.80

D.120

4.某企业2023年度发生的业务招待费为20万元，根据税法规定，该企业当年可扣除的业务招待费为多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

5.某企业2023年度购置固定资产支出100万元，该固定资产的使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，该企业第一年可扣除的折旧额为多少万元？()

A.20

B.25

C.30

D.40

6.某企业2023年度实际发生的广告费支出为80万元，根据税法规定，该企业当年可扣除的广告费支出为多少万元？()

A.50

B.60

C.70

D.80

7.某企业2023年度取得租金收入100万元，适用的企业所得税税率为10%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.10

B.100

C.90

D.110

8.某企业2023年度取得财产转让收入200万元，成本费用为100万元，该企业当年应缴纳的营业税为多少万元？()

A.50

B.100

C.150

D.200

9.某企业2023年度取得利息收入50万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.12.5

B.25

C.37.5

D.50

10.某企业2023年度取得特许权使用费收入100万元，适用的企业所得税税率为15%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.15

B.100

C.75

D.150

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的纳税人？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

12.企业所得税的计税依据包括以下哪些？()

A.会计利润

B.税法利润

C.营业收入

D.资产总额

13.以下哪些行为可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.投资于国家重点支持的产业

B.购置环境保护设备

C.捐赠给公益慈善事业

D.研发新技术

14.增值税的征税范围包括以下哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.以下哪些属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的收入总额减去成本、费用以及允许扣除的税金等后的余额。

17.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。

18.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

19.在增值税中，销项税额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税服务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都需要按照相同的税率计算销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在结转下一年度弥补，但结转年限最长不得超过5年。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人取得境外所得，需要在我国缴纳个人所得税，无论该所得是否已经缴纳了境外税。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.