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税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内，依法注册登记，实行独立核算的下列哪项？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业常驻代表机构

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险费

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.纳税申报期限不同

C.税率不同

D.纳税义务不同

5.下列哪项不属于增值税专用发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票（卷票）

6.企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.免税收入

7.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

8.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

D.应纳税额=销售额×税率+进项税额

9.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.进口货物报关单

D.银行转账单

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.提供不动产租赁服务

12.企业所得税的纳税人有哪些类型？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业常驻代表机构

E.事业单位

13.个人所得税的应税所得包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

F.财产转让所得

G.利息、股息、红利所得

H.资产转让所得

14.增值税专用发票有哪些主要特点？()

A.可以作为增值税进项税额的扣除凭证

B.可以用于出口退税

C.可以作为企业财务核算的依据

D.可以作为发票管理的依据

E.不能作为企业财务核算的依据

15.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？()

A.可以向前弥补五年内的亏损

B.可以向后弥补五年内的亏损

C.可以向后弥补八年内的亏损

D.可以向前弥补十年内的亏损

E.亏损可以在税前扣除

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次一般为______联，其中第______联是增值税抵扣联，由购货方作为增值税进项税额的抵扣凭证。

17.企业所得税的纳税年度为______，自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率、______级超额累进税率和______级超额累进税率。

19.增值税的税率分为______档，包括____%、____%、____%和____%。

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的免征额为______元。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为企业财务核算的依据。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免征额每年都是固定的。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，适用的税率是相同的。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的抵扣联由销售方持有。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的作用及其在增值税管理中的重要性。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的税率是如何设置的？

29.增值税的零税率