税务师《税法(一)》增值税出口退税冲刺模拟练习试卷.docxVIP

税务师《税法(一)》增值税出口退税冲刺模拟练习试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税出口退（免）税的适用范围？()

A.出口货物退（免）税

B.出口劳务退（免）税

C.出口货物和劳务退（免）税

D.出口货物和进口劳务退（免）税

2.出口企业申请退（免）税，下列哪个凭证是必备的？()

A.出口货物报关单

B.出口收汇核销单

C.出口发票

D.生产企业出口货物免抵退税申报表

3.增值税一般纳税人出口货物，其退税率是按照什么标准确定的？()

A.税法规定的退税率

B.税法规定的征税率

C.税法规定的最低征税率

D.税法规定的最高征税率

4.下列哪种情况不属于增值税出口退税的免抵退范围？()

A.出口货物同时满足退（免）税条件

B.出口货物未同时满足退（免）税条件，但出口劳务满足退（免）税条件

C.出口货物未同时满足退（免）税条件，但出口货物劳务均满足免抵税条件

D.出口货物未同时满足退（免）税条件，但出口劳务满足免抵税条件

5.增值税小规模纳税人出口货物，其退税率是按照什么标准确定的？()

A.税法规定的退税率

B.税法规定的征税率

C.税法规定的最低征税率

D.税法规定的最高征税率

6.出口企业申报退（免）税时，下列哪个部门负责审核出口退税凭证？()

A.税务局

B.海关

C.外汇管理局

D.财政部

7.出口企业因故发生退关，其已申报的退（免）税应如何处理？()

A.直接办理退税

B.退关货物重新申报出口退税

C.退关货物不再申报出口退税，但可抵扣进项税额

D.退关货物不再申报出口退税，也不可抵扣进项税额

8.出口企业因故发生退货，其已申报的退（免）税应如何处理？()

A.直接办理退税

B.退货货物重新申报出口退税

C.退货货物不再申报出口退税，但可抵扣进项税额

D.退货货物不再申报出口退税，也不可抵扣进项税额

9.出口企业出口货物，下列哪个部门负责审核出口退（免）税的申报资料？()

A.税务局

B.海关

C.外汇管理局

D.财政部

10.出口企业申报退（免）税后，发现申报错误，应如何处理？()

A.直接修改申报资料

B.向税务局提交更正申报

C.重新申报出口退（免）税

D.无需处理，等待税务局审核

二、多选题(共5题)

11.增值税出口退（免）税的适用范围包括哪些？()

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口无形资产

D.出口不动产

12.出口企业申报退（免）税时，需要提供哪些凭证？()

A.出口货物报关单

B.出口收汇核销单

C.出口发票

D.增值税专用发票

13.增值税一般纳税人和小规模纳税人出口货物，其退税率确定的标准有何不同？()

A.一般纳税人退税率按税法规定

B.小规模纳税人退税率按税法规定

C.一般纳税人退税率按征税率

D.小规模纳税人退税率按征税率

14.出口企业申报退（免）税后，发生以下哪些情况需要重新申报退（免）税？()

A.退关货物

B.退货货物

C.出口货物发生质量纠纷

D.出口货物价格变动

15.出口企业出口货物，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.出口货物的生产成本

B.出口货物的运输费用

C.出口货物的保险费用

D.出口货物的关税

三、填空题(共5题)

16.增值税出口退（免）税的退税率是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则中规定的

17.出口企业申报退（免）税时，必须提供经海关签章的

18.增值税小规模纳税人出口货物，其退税率是按照

19.出口企业发生退货或退关，应在

20.出口企业申报退（免）税后，如发现申报错误，应

四、判断题(共5题)

21.出口企业可以自行选择是否申请增值税出口退（免）税。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人出口货物，可以享受与一般纳税人相同的退税率。()

A.正确B.错误

23.出口企业出口的货物，其退税率是固定的，不会随着出口货物的价格变动而变动。()

A.正确B.错误

24.出口企业申报的退（免）税，如果符合条件，税务机关应当在收到申报后5个工作日内办理退（免）税。()

A.正确B.错误

25.出口企业发生退货或退关，不需要申报退（免）税。()

A.正确