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税务师考试《税法一》试题及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.增值税一般纳税人的增值税税率一般为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售古旧图书

C.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

D.出口货物退（免）税

4.增值税一般纳税人应纳增值税额的计算公式为？()

A.应纳税额=销售额×适用税率-进项税额

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=销售额×（1+适用税率）-进项税额

D.应纳税额=销售额×（1-适用税率）-进项税额

5.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

6.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.以上所有

7.增值税小规模纳税人的征收率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.销售不动产

9.增值税专用发票的开具对象为？()

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.所有纳税人

10.下列哪项不属于增值税的减免税政策？()

A.出口货物退（免）税

B.小型微利企业税收优惠

C.营业税改征增值税试点地区优惠政策

D.增值税一般纳税人简易征收办法

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.提供交通运输服务

12.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式中，以下哪些项属于进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

E.购买小规模纳税人提供的应税服务支付的增值税

13.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.征收率较低

B.不得抵扣进项税额

C.税收管理相对简单

D.不得开具增值税专用发票

E.纳税申报周期较长

14.增值税的减免税政策包括哪些？()

A.出口货物退（免）税

B.税收优惠试点政策

C.小型微利企业税收优惠

D.营业税改征增值税试点地区优惠政策

E.增值税专用发票抵扣进项税额

15.下列哪些属于增值税专用发票的用途？()

A.作为购销双方核算增值税的基础

B.作为计算应纳税额的依据

C.作为抵扣进项税额的凭证

D.作为纳税申报的依据

E.作为支付货款的凭证

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的，专门用于记载应税行为，并载明增值税税款的凭证。

17.增值税一般纳税人的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，以及进口货物取得的海关完税凭证上注明的增值税额。

18.增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×适用税率-进项税额。

19.增值税小规模纳税人的征收率一般为3%，这是为了简化税收管理而设定的较低税率。

20.出口货物退（免）税是指对报关出口的货物退还在国内环节已缴纳的增值税和消费税，或者免征应纳税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的简易计税方法只适用于销售货物，不适用于提供应税劳务。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票可以作为计算应纳税额的依据，并且可以用于抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人可以将购买自小规模纳税人的货物或应税劳务的进项税额进行抵扣。()

A.正确B.错误

24.出口货物退（免）税是针对出口企业的一项税收优惠政策，旨在鼓励出口贸易。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票，因此其购进货物或接受应税劳务时