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(2026)会计师事务所管理制度范本(2篇)

范本一：

会计师事务所应建立覆盖全业务流程的质量控制体系，明确各层级人员的职责权限。在职业道德方面，全体从业人员必须严格遵守中国注册会计师职业道德守则，保持独立性、客观公正和专业胜任能力。对于审计业务，项目组成员需在承接前进行独立性评估，填写《独立性声明书》，如存在近亲属在客户单位担任重要职务、持有客户股权等情况，必须及时申报并执行回避程序。事务所定期开展职业道德培训，每年不少于40学时，培训内容包括案例分析、监管政策解读及新兴业务领域的道德风险防范。

人力资源管理需实现标准化与精细化。招聘环节应设定严格的准入标准，审计岗位应聘者需具备注册会计师资格或3年以上相关工作经验，且通过背景调查确认无不良执业记录。员工培训采用分级分类机制，初级审计人员重点培训审计程序执行、工作底稿编制规范；项目经理层需接受项目管理、风险评估及团队协调能力培训；合伙人层面则需参与行业前沿动态、重大风险应对策略等高端培训。培训效果通过年度考核验证，考核结果与绩效奖金、晋升直接挂钩。晋升机制需明确量化标准，例如晋升项目经理需累计完成至少20个审计项目，其中5个担任主审，且近3年项目质量复核通过率100%。

业务承接阶段需执行严格的风险评估程序。客户开发部门在初步接触客户后，应提交《业务承接评估表》，内容包括客户所处行业风险等级、财务状况、管理层诚信记录及委托目的等。风控部门联合业务部门对客户进行背景调查，重点核查是否存在关联方交易异常、行政处罚记录或涉及重大诉讼等情况。对于高风险客户（如金融行业、ST上市公司），需经合伙人会议集体审议，且要求客户提供额外的审计保证措施。业务约定书必须明确服务范围、收费标准、报告出具时限及双方权利义务，由法务部门审核后签署。

项目执行过程中实施三级复核制度。项目经理负责现场复核，重点检查审计程序是否到位、证据是否充分、工作底稿是否完整；部门经理进行二级复核，关注审计结论的恰当性、重大错报风险的应对措施及会计处理的合规性；质量控制复核人（独立于项目组）执行三级复核，对关键领域（如收入确认、资产减值、关联方交易）进行专项核查，并就发现的问题与项目组沟通，未解决争议需提交质量控制委员会裁决。审计工作底稿应采用电子化管理，每笔分录需注明审计说明、证据来源及索引号，重大调整事项需附管理层沟通记录及支持性文件。

报告出具前需经过多级审批。项目组完成审计报告初稿后，先由质量控制复核人出具《复核意见函》，项目组根据意见修改后提交部门经理审核，最终由合伙人签发。报告格式需符合中国注册会计师审计准则要求，对非标意见需详细说明理由及影响程度。如客户存在未更正错报且金额超过重要性水平，必须在报告中披露。事务所建立报告签发登记制度，每一份报告对应唯一编号，存档电子版与纸质版至少保存10年。

财务与行政管理需强化合规性。收费标准严格按照《会计师事务所服务收费管理办法》执行，采用计时收费与计件收费相结合的方式，其中计时收费标准根据人员级别（助理人员300元/小时、项目经理800元/小时、合伙人1500元/小时）制定。费用结算需通过银行转账，严禁收取现金或接受客户提供的非货币性福利。固定资产管理实行台账登记，办公设备（电脑、打印机等）由行政部门统一采购、分配及维护，使用人需签署《设备使用责任书》，损坏或遗失按折旧后价值赔偿。差旅费报销需凭合规票据，住宿标准参照国家机关工作人员出差标准执行，超支部分需书面说明理由并经部门经理审批。

信息化建设方面，事务所应搭建一体化管理平台，整合业务承接、项目管理、质量控制、人力资源等模块。审计软件需具备数据分析功能，支持自动生成审计调整分录、交叉索引核对及重大错报风险预警。数据安全采取分级防护措施，客户资料加密存储，访问权限根据岗位设置（如审计助理仅可查看分配项目的底稿，合伙人可查看全所业务数据），并启用操作日志记录功能，定期进行数据备份（每日增量备份、每月全量备份）。网络安全方面，安装防火墙、杀毒软件及入侵检测系统，严禁使用未经授权的外部存储设备接入办公电脑。

范本二：

会计师事务所需构建以风险管理为核心的内部控制体系，明确业务流程各环节的控制节点。职业道德建设中，应制定《员工行为规范手册》，禁止从业人员从事与执业无关的经营性活动，不得利用职务之便为客户或第三方谋取不正当利益。独立性管理实行“双报告”制度，项目组成员在承接业务时提交《独立性调查问卷》，每年末提交《年度独立性自查报告》，内容包括是否存在兼职、持有客户股票、接受礼品等情况。对于上市公司审计业务，需额外执行“冷却期”制度，负责该项目的合伙人及签字注册会计师连续服务满5年后必须轮换。

业务管理流程需实现标准化。业务承接前，由市场部、风控部、业务部联合开展尽职调查，通过国家企业信用信息公示系统、裁判文书网等平台核查客户