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东师税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.房产税

2.我国增值税纳税人分为（）

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.居民纳税人和非居民纳税人

C.法人和自然人

D.企业和个人

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税收法律关系的主体是指（）

A.征税方和纳税方

B.征税机关和纳税人

C.税务机关和海关

D.国家和税务机关

5.税法构成要素中，核心要素是（）

A.纳税人

B.税率

C.征税对象

D.纳税环节

6.个人所得税专项附加扣除不包括（）

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.养老保险

D.大病医疗

7.消费税的纳税环节是（）

A.生产、进口、销售环节

B.生产、委托加工、进口环节

C.生产、销售、出口环节

D.生产、委托加工、出口环节

8.契税的征税对象是（）

A.转移土地、房屋权属

B.转让无形资产

C.销售货物

D.加工修理修配劳务

9.税收保全措施的前提是（）

A.纳税人有逃避纳税义务行为

B.纳税人已缴纳税款

C.纳税人态度恶劣

D.纳税人资金充足

10.我国税法生效方式不包括（）

A.自公布之日起生效

B.授权其他机关制定生效

C.规定具体生效时间

D.自财政部门批准之日起生效

单项选择题答案：1.B2.A3.C4.B5.B6.C7.B8.A9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.税法基本原则有（）

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

3.增值税征税范围包括（）

A.销售货物

B.加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

4.企业所得税税前不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金

B.罚金罚款

C.合理工资薪金

D.赞助支出

5.个人所得税居民个人综合所得包括（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.税收优惠形式有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税额抵免

7.税务管理包括（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.税收法律责任包括（）

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.经济责任

9.税收行政复议范围包括（）

A.征税行为

B.税收保全措施

C.行政处罚

D.纳税信用评价

10.国际税法渊源包括（）

A.国际税收协定

B.国际税收惯例

C.国内税法

D.国际税收公约

多项选择题答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AC9.ABCD10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征（）

2.税法构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限等（）

3.企业所得税居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具（）

5.税收保全措施适用于所有纳税人（）

6.税收法律关系的客体包括货币、实物和行为（）

7.税务代理是法定代理，必须由税务师事务所实施（）

8.税收优先权中，税款优先于无担保债权（）

9.偷税行为是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为（）

10.税法溯及力是指税法生效后能否适用于其生效前发生的事件和行为（）

判断题答案：1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.税法的构成要素有哪些？

2.增值税的特点是什么？

3.税收法律关系的构成要素是什么？

4.税务登记的种类及适用范围？

简答题答案：

1.包括纳税人、征税对象、税率、税目、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。

2.以增值额为课税对象；普遍征收；税收中性；道道征税、税不重征；税负转嫁性。

3.主体（征税主体和纳税主体）、客体（征税对象、货币、实物、行为）、内容（权利和义务）。

4.种类：设立、变更、注销、外出经营报验、停业复业登记。适用范围：企业、个体工商户及从事生产经营的事业单位。

讨论题（总4题，每题5分）

1.分析税收法定原则的重要性。

2.如何理解税收公平原则？

3.讨论企业税务筹划的合法性边界