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应付账款课件

目录

应付账款概述

01

应付账款管理

02

应付账款的会计处理

03

应付账款的融资功能

04

案例分析

05

相关法规与政策

06

01

应付账款概述

定义与性质

账款基本性质

属商业信用筹资，需按期偿还

应付账款定义

企业购买商品应付的款项

01

02

应付账款的来源

企业购买商品或接受服务时产生的应付款项。

采购商品服务

因经营租赁活动而形成的应付租金款项。

经营租赁费用

应付账款的重要性

确保企业资金流健康，避免资金链断裂。

资金流管理

维护企业信用，保障供应商关系稳定。

信用管理

遵守财务法规，规避法律风险。

合规经营

02

应付账款管理

管理流程

01

入账登记

记录每笔应付账款的详细信息，确保数据准确无误。

02

定期核对

与供应商定期核对账目，及时发现并处理差异，保证账款清晰。

风险控制

信用评估

加强供应商信用评估，预防坏账风险。

账龄分析

定期账龄分析，及时发现并解决逾期账款问题。

优化策略

01

流程自动化

采用ERP系统，自动化应付账款流程，减少人为错误，提高效率。

02

供应商管理

加强与供应商沟通，优化付款条件，确保供应链稳定，降低成本。

03

应付账款的会计处理

记账原则

根据权利和责任的发生来确认收入和费用，确保会计信息的准确性。

权责发生制

01

以实际发生的成本为基础进行记账，反映企业真实的财务状况。

实际成本原则

02

核算方法

记录应付账款总额，包括本金及利息等费用，全面反映债务情况。

总额法核算

仅记录扣除折扣、预付款等后的净额，简化会计处理流程。

净额法核算

报表反映

反映应付账款总额，体现企业短期债务压力。

资产负债表

展示支付应付账款的现金流出，评估企业现金流状况。

现金流量表

04

应付账款的融资功能

短期融资方式

利用应付账款作为质押物，获取短期贷款资金。

应收账款质押

通过供应链金融平台，实现应付账款的融资，加速资金周转。

供应链金融

长期融资策略

利用应付账款作为质押物，获取长期贷款，优化资金结构。

应收账款质押

01

融入供应链金融体系，与上下游企业合作，实现应付账款的融资与流转。

供应链金融

02

融资成本分析

银行保理等渠道融资会产生手续费。

融资渠道费用

逾期或放弃现金折扣将增加融资成本。

放弃折扣成本

05

案例分析

应付账款管理案例

企业A案例

分析企业A应付账款管理流程，探讨其高效处理与供应商关系的方法。

企业B困境

解析企业B应付账款管理不善导致的资金链紧张，提出改进建议。

应付账款融资案例

01

供应链融资

企业利用应付账款向供应链上游融资，优化资金流。

02

保理融资

通过保理公司将应付账款转让，提前获取资金，降低财务成本。

应付账款风险案例

企业A因资金紧张，延迟支付供应商款项，导致供应链关系紧张。

财务人员在处理应付账款时，误将款项支付给错误供应商，造成资金损失。

延迟付款风险

错误支付风险

06

相关法规与政策

国家相关法规

明确了债权债务关系，规定应付账款有效期为3年。

《民法典》规定

详细规定了合同履行中的违约情形及法律后果。

《合同法》规定

行业标准与规范

税法政策规定

无法支付的应付账款需计入企业收入总额征税。

周转率行业标准

不同行业应付账款周转率标准各异。

政策变动影响

无法偿付的应付款项需计入收入并缴税，影响企业税务筹划。

税务调整规定

政策变动增加合规难度，需加强内部控制和信息系统升级。

合规性挑战

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