税务师题库及答案.docxVIP

税务师题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.75万元

B.75.6万元

C.100万元

D.90万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

3.个人取得的财产租赁所得，以每月收入额为预缴应纳税所得额，每月预缴税额是多少？()

A.1,000元

B.5,000元

C.10,000元

D.15,000元

4.以下哪个税率适用于居民企业间的利息收入？()

A.5%”，

B.10%”，

C.15%”，

D.20%

5.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.期间费用

C.投资损失

D.利息支出

6.以下哪个税率适用于企业所得税的居民企业？()

A.15%”，

B.25%”，

C.20%”，

D.10%

7.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税，以下哪个不属于免税条件？()

A.住房产权证满5年

B.家庭唯一住房

C.个人自用

D.个人出售

8.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额如何处理？()

A.纳入应税销售额

B.纳入进项税额

C.纳入营业外支出

D.不计入任何项目

9.以下哪个税率适用于企业所得税的非居民企业？()

A.10%”，

B.20%”，

C.25%”，

D.30%

10.以下哪个不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的企业

C.个人

D.国家机关

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.期间费用

C.资产折旧

D.税收滞纳金

E.无形资产摊销

12.增值税的纳税义务发生时间包括哪些情况？()

A.销售货物或应税劳务的合同签订

B.销售货物或应税劳务的合同履行

C.销售货物或应税劳务的款项收讫

D.销售货物或应税劳务的货物交付

E.销售货物或应税劳务的货物发出

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.出口货物退（免）税

B.农业生产者销售的自产农业产品

C.非营利组织提供的应税服务

D.国际运输服务

E.个人销售自用住房

15.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()

A.关联交易

B.资产转让

C.无形资产摊销

D.财务费用

E.利息支出

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准是年销售额超过人民币______万元。

17.企业所得税的纳税期限通常为______。

18.个人所得税的征收方式主要有______、______和______三种。

19.增值税的税率分为______、______和______三个档次。

20.企业所得税的税率，对居民企业适用于______%，对非居民企业适用于______%。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人购进固定资产的进项税额不能抵扣。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的纳税义务人及其认定标准。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

29.什么是增值税的简易计税方法？适用范围是什么？

30.什么是企业所得税的关联交易？关联交易有哪些税收调整方法？

税务师题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税=应纳税所得额