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税务师资格考试《税收法规》备考试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为何时？()

A.货物发出当天

B.收到预收款当天

C.合同签订当天

D.预收款转货款当天

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.以上都是

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

4.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.以上都是

5.增值税一般纳税人出口货物，实行哪种退税政策？()

A.完税后退税

B.免税并退税

C.免税不退税

D.先征后退

6.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.以上都是

7.下列哪项不属于增值税专用发票的用途？()

A.证明购销关系

B.计算进项税额

C.证明交易真实

D.计算销项税额

8.个人所得税的税率是根据什么来确定的？()

A.纳税人所得额

B.纳税人身份

C.纳税人职业

D.纳税人地区

9.企业所得税的纳税年度是何时？()

A.自然年度

B.财政年度

C.纳税人自行确定的年度

D.纳税机关指定的年度

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

11.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

12.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预缴

B.按年汇算清缴

C.按次申报

D.以上都是

14.企业所得税的税收优惠包括哪些？()

A.减半征收

B.免税

C.加计扣除

D.税收抵免

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的______。

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中，在中国境内设立机构、场所的______，从中国境内和境外取得的所得，均为来源于中国境内的所得。

17.个人所得税的税率分为______级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。

18.增值税专用发票的联次为______联，其中，发票联、抵扣联由购货方作付款和抵扣进项税额的原始凭证，记账联由销货方作销售的原始记账凭证。

19.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及______后的余额。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的抵扣联可以由销货方作为销售原始记账凭证。()

A.正确B.错误

24.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

27.问：个人所得税的纳税人包括哪些？

28.问：增值税专用发票的开具有哪些要求？

29.问：什么是企业所得税的特别纳税调整？

税务师资格考试《税收法规》备考试题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为货物发出当天。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括个人、企业、行政单位以及其他取得所得的单位和个人，因此正确答案是D。