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税务师考试税法基础知识点题库

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.仅限销售方开具

B.仅限购买方开具

C.销售方和购买方均可开具

D.由税务机关统一开具

2.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.税收滞纳金

3.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.营业税改征增值税后，哪些行业不征收增值税？()

A.金融业

B.房地产业

C.教育业

D.以上都不正确

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.增值税一般纳税人的增值税申报期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

7.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.所得额

D.税前扣除后的所得额

9.增值税专用发票的联次是多少？()

A.3联

B.4联

C.5联

D.6联

10.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

E.所得税费用

13.个人所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.专项附加扣除

B.资产转让所得减免

C.捐赠支出扣除

D.婚姻家庭相关扣除

E.高级职称人员优惠

14.下列哪些属于增值税一般纳税人的纳税义务？()

A.计算并缴纳增值税

B.持有增值税专用发票

C.进行增值税申报

D.持有增值税普通发票

E.购买增值税发票

15.企业所得税的申报流程包括哪些步骤？()

A.准备财务报表

B.计算应纳税所得额

C.编制纳税申报表

D.提交纳税申报表

E.缴纳税款

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件下，可以抵扣其应纳增值税。

17.企业所得税的纳税期限通常为按季度预缴，年度汇算清缴。

18.个人所得税的税率分为七个级距，最高税率为45%。

19.增值税专用发票的基本联次至少包括：发票联、抵扣联和记账联。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会根据应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联是销售方用于记账的联次。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内申报纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些项目？

29.问：增值税专用发票的开具有哪些要求？

30.问：什么是增值税的免征不征政策？

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一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税专用发票由销售方开具，购买方也可以开具，但需要满足一定条件。

2.【答案】D

【解析】税收滞纳金属于企业的罚款，不得在企业所得税税前扣除。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为5个级距，即3%、10%、20%、25%、30%和35%。

4.【答案】C

【解析】营业税改征增值税后，教育业不征收增值税。

5.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每季度，即每个季