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税务师之税法一通关试题库(有答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.外国企业

C.企业、事业单位和其他组织

D.个人独资企业

3.下列哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.税收优惠

B.免税项目

C.减税项目

D.资源综合利用产品

4.下列哪种情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？()

A.企业年应纳税所得额超过100万元

B.企业年应纳税所得额不超过100万元

C.企业年应纳税所得额超过300万元

D.企业年应纳税所得额不超过300万元

5.增值税专用发票的发票代码为多少位？()

A.10位

B.12位

C.15位

D.18位

6.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月预扣预缴，年度汇算清缴

B.每年一次性申报

C.每季度申报

D.随时申报

7.企业购进固定资产的进项税额可以在当期抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.根据情况而定

D.需要主管税务机关批准

8.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.个人捐赠给企业的收入

9.增值税的纳税期限可以是多长时间？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.以上都可以

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除以下哪些费用？()

A.工资薪金支出

B.交际应酬费

C.办公费

D.利息费用

E.捐赠支出

13.以下哪些属于增值税专用发票的构成要素？()

A.发票代码

B.发票号码

C.开票日期

D.购方名称

E.金额合计

14.以下哪些属于个人所得税的免税所得？()

A.国债利息收入

B.个人因工伤获得的一次性赔偿

C.遗产继承所得

D.财产转让所得

E.养老保险待遇

15.以下哪些情况可以享受小型微利企业所得税优惠？()

A.企业年应纳税所得额不超过100万元

B.企业从事国家鼓励发展的行业

C.企业属于高新技术企业

D.企业年应纳税所得额超过100万元

E.企业从事国家限制发展的行业

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，其中增值税一般纳税人应缴纳的增值税税率为__。

17.企业所得税的征收方式主要有__、__和__。

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用的，发票代码由__位数字组成。

19.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，其中最低一级的税率为__。

20.企业所得税的亏损弥补期限为自亏损年度起连续__年，连续亏损未弥补完的，可以结转以后年度弥补，但最长不得超过__年。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人在计算应纳税额时，可以按照销售额的一定比例直接计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除因自然灾害造成的损失。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的发票代码和发票号码可以同时由纳税人自行填写。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人可以选择在年度汇算清缴时将当年已缴纳的个人所得税退还。()

A.正确B.错误

25.企业购进的固定资产，其进项税额在购入当期即可全额抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别。

27.说明企业所得税的纳税义务人及其纳税义务发生的时间。

28.阐述个人所得税的征收管理方式及其特点。

29.解释增值税专用发票的用途及其在税收征管中的作用。

30.讨论企业进行税收筹划的合法途径及其注意事项。

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