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税务师考试模拟试卷及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

2.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：()

A.按规定缴纳的环保费用

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的安全生产费用

D.按规定提取的职工教育经费

3.个人所得税的纳税人，下列哪一项不属于应纳税所得额的来源：()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.增值税纳税人销售货物，下列哪一项不属于价外费用：()

A.运费

B.包装费

C.代收代付款项

D.增值税

5.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是：()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供金融服务

D.提供教育服务

6.下列各项中，不属于企业所得税的应纳税所得额的是：()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.政府补助

7.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：()

A.销售货物或者提供应税劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，尚未收到款项，但已发出商品或者提供应税劳务的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，尚未收到款项，但已收到索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，尚未收到款项，也未发出商品或者提供应税劳务的当天

8.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的标准是：()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元但不超过800万元

C.年应税销售额超过800万元但不超过1000万元

D.年应税销售额超过1000万元

9.下列各项中，不属于企业所得税的免税收入的是：()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财产转让收入

10.下列各项中，不属于个人所得税的专项附加扣除的是：()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.住房贷款利息支出

二、多选题(共5题)

11.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，正确的说法有：()

A.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票

B.增值税小规模纳税人可以开具增值税专用发票

C.增值税一般纳税人享受的税收优惠政策较少

D.增值税小规模纳税人享受的税收优惠政策较多

12.根据企业所得税法，以下哪些收入属于免税收入：()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财产转让收入

13.以下关于增值税的价外费用，正确的说法有：()

A.运费属于价外费用

B.包装费属于价外费用

C.代收代付款项属于价外费用

D.增值税本身属于价外费用

14.以下关于个人所得税的专项附加扣除，正确的说法有：()

A.子女教育支出可以享受专项附加扣除

B.继续教育支出可以享受专项附加扣除

C.赡养老人支出可以享受专项附加扣除

D.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除

15.以下关于企业所得税的税前扣除项目，正确的说法有：()

A.按规定缴纳的环保费用可以税前扣除

B.按规定提取的职工福利费可以税前扣除

C.按规定提取的安全生产费用可以税前扣除

D.按规定提取的职工教育经费可以税前扣除

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的______。

17.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额减除______后的余额。

18.个人所得税的纳税人，其工资、薪金所得的应纳税所得额，是指每月取得的工资、薪金所得减除______后的余额。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为______、______和______三档。

20.企业发生的下列支出中，______不属于增值税进项税额抵扣范围。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人在一定条件下可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业购买国债的利息收入。()

A.正确