税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理).docxVIP

税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入销售额？()

A.销售货物取得的收入

B.销售应税劳务取得的收入

C.销售不动产取得的收入

D.销售免税货物取得的收入

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业、个体工商户、承包承租经营者

B.企业、个体工商户、承包承租经营者、个人投资者

C.企业、个体工商户、承包承租经营者、个人投资者、外商投资企业

D.企业、个体工商户、承包承租经营者、外商投资企业、事业单位

3.个人所得税的征税范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.企业发生的技术转让所得，免征企业所得税的限额是多少？()

A.500万元

B.1000万元

C.1500万元

D.2000万元

5.增值税的纳税期限一般为多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

6.企业所得税的申报纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

7.下列哪个选项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

9.增值税专用发票的联次和内容是什么？()

A.三联，内容为：发票联、抵扣联、记账联

B.四联，内容为：发票联、抵扣联、记账联、存根联

C.五联，内容为：发票联、抵扣联、记账联、存根联、报账联

D.六联，内容为：发票联、抵扣联、记账联、存根联、报账联、汇总联

二、多选题(共5题)

10.以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.承包承租经营者

D.个人投资者

E.事业单位

12.个人所得税的税率包括哪些？()

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.综合税率

E.特定税率

13.增值税一般纳税人的认定标准包括哪些？()

A.应税销售额超过500万元

B.应税销售额超过2000万元

C.应税销售额超过3000万元

D.应税销售额超过5000万元

E.应税销售额超过6000万元

14.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金支出

B.投资收益

C.财产损失

D.投资成本

E.利息支出

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的认定标准中，应税销售额超过多少万元的企业应认定为一般纳税人？

16.企业所得税的纳税年度是指多少月？

17.个人所得税的税率表分为几个级距？

18.增值税专用发票的基本联次至少包括几联？

19.企业所得税的亏损弥补期限最长为多少年？

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税税率通常低于一般纳税人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免税额是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的固定金额。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的抵扣联可以由购货方作为进项税额的抵扣凭证。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在下一个纳税年度内无限期弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明增值税专用发票的作用及其在增值税管理中的重要性。

26.企业在计算企业所得税时，哪些支出项目可以在税前扣除？

27.个人所得税的纳税申报方式有哪些？每种方式的特点是什么？

28.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些情形？

29.企业所得税的汇算清缴是指什么？其目的和程序是什么？

税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据增值税法规定，销售免税货物不计入销售额，因此选项D