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税务师税收筹划实务操作与策略解析考试题目及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收筹划的原则？()

A.合法性原则

B.实用性原则

C.风险规避原则

D.最优化原则

2.企业进行税收筹划时，以下哪种方法不适用？()

A.利用税收优惠政策

B.选择适当的会计政策

C.合理避税

D.操纵市场价格

3.以下哪项不是增值税一般纳税人应缴纳的税种？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

4.个人独资企业和合伙企业适用的税收政策是？()

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.消费税

5.企业发生的以下哪项支出可以税前扣除？()

A.董事长个人消费支出

B.企业赞助支出

C.捐赠支出

D.职工工资支出

6.以下哪项不属于税收筹划的税务风险？()

A.违反税法风险

B.税收争议风险

C.税收筹划不当风险

D.税收筹划成本风险

7.企业在选择税收筹划方案时，应考虑哪些因素？()

A.税收政策

B.企业经营状况

C.税收筹划成本

D.以上都是

8.以下哪项不属于税收筹划的方法？()

A.利用税收优惠政策

B.选择适当的会计政策

C.转移定价

D.虚开发票

9.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

10.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.企业在进行税收筹划时，以下哪些方式可以降低税负？()

A.合理避税

B.利用税收优惠政策

C.转移定价

D.操纵市场价格

E.优化会计核算方法

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

13.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

E.营业外收入

14.个人独资企业和合伙企业可以选择以下哪些方式进行税收筹划？()

A.分摊所得额

B.享受个人所得税优惠政策

C.转让财产以减少应纳税所得额

D.合理增加费用支出

E.提前支付税款

15.企业在选择税收筹划方案时，需要考虑以下哪些因素？()

A.税收政策变化

B.企业经营状况

C.税收筹划成本

D.市场竞争状况

E.相关法律法规

三、填空题(共5题)

16.企业进行税收筹划时，应遵循的基本原则是______。

17.增值税一般纳税人应缴纳的税种中，______是针对商品和劳务的增值额征收的。

18.企业所得税的应税收入包括______，这些收入应依法缴纳企业所得税。

19.在税收筹划中，______是指企业通过调整内部管理和经营方式，减少应纳税所得额。

20.税收筹划的目的是在______的前提下，合理降低税负，提高企业经济效益。

四、判断题(共5题)

21.税收筹划可以完全规避税收风险。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收筹划方面没有差异。()

A.正确B.错误

23.企业在进行税收筹划时，应将所有成本尽可能计入费用，以降低税负。()

A.正确B.错误

24.税收筹划可以增加企业的现金流。()

A.正确B.错误

25.个人独资企业和合伙企业可以像一般企业一样进行税收筹划。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述税收筹划的原则及其意义。

27.阐述税收筹划与避税、逃税的区别。

28.企业如何进行合理的税收筹划以降低税负？

29.税收筹划在企业发展中的作用有哪些？

30.在税收筹划中，如何避免税务风险？

税务师税收筹划实务操作与策略解析考试题目及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收筹划的原则包括合法性原则、合理性原则、经济性原则、实用性原则和最优化原则，风险规避原则不属于税收筹划的原则。

2.【答案】D

【解析】税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理避税等，操纵市场价格属于不正当竞争行为，不属于税收筹划