税务师涉税服务实务考试经典案例分析题目及答案.docxVIP

税务师涉税服务实务考试经典案例分析题目及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为500万元，当年发生广告费支出80万元，业务招待费支出10万元。该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.490万元

B.510万元

C.520万元

D.530万元

2.某企业2020年度购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。该设备2021年度的折旧额为多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

3.某企业2020年度发生坏账损失10万元，该损失已计入管理费用。该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.10万元

B.0

C.20万元

D.30万元

4.某企业2020年度实际发生的工资薪金支出为200万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.200万元

B.180万元

C.160万元

D.140万元

5.某企业2020年度销售货物收入为500万元，销售成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元。该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.210万元

B.240万元

C.270万元

D.300万元

6.某企业2020年度购入一辆汽车，原值50万元，预计使用年限4年，采用直线法计提折旧。该汽车2021年度的折旧额为多少？()

A.12.5万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

7.某企业2020年度发生财产损失10万元，该损失已计入营业外支出。该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.10万元

B.0

C.20万元

D.30万元

8.某企业2020年度实际发生的研发费用为50万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

9.某企业2020年度购入一批原材料，支付货款100万元，支付运费5万元。该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.105万元

B.100万元

C.95万元

D.90万元

10.某企业2020年度实际发生的捐赠支出为20万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.20万元

B.0

C.10万元

D.5万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.业务招待费

D.捐赠支出

12.固定资产折旧的方法有哪些？()

A.直线法

B.年限总和法

C.双倍余额递减法

D.按工作量法

13.以下哪些情况可以认定为坏账损失？()

A.债务人破产，破产财产不足以清偿的部分

B.债务人死亡，无遗产可供清偿的部分

C.债务人逾期未履行还款义务超过3年

D.债务人被依法宣告失踪，无财产可供清偿的部分

14.企业发生以下哪些费用时，可以享受税收优惠政策？()

A.研发费用

B.教育培训费用

C.环保设施投资

D.购置安全生产设备

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的__%的部分，准予扣除。

17.固定资产的折旧年限，一般情况下不得低于__年。

18.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出，不得超过职工工资薪金总额的__%。

19.企业在计算应纳税所得额时，发生的__损失，经税务机关审核批准后，准予扣除。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的__。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的各种罚款。()

A.正确B.错误

22.企业的捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其购买的商业保险费用。()

A.正确B.错误

24.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，发生的业务招待费支出，可以不受限制地全额扣除。()

A.正确