税务师之税法一精选试题及答案二.docxVIP

税务师之税法一精选试题及答案二

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年会计利润为500万元，其中产品销售收入400万元，转让无形资产收入100万元，业务招待费10万元，广告费80万元。该企业2022年应纳税所得额为多少万元？()

A.450

B.460

C.500

D.510

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于应税收入？()

A.产品销售收入

B.转让无形资产收入

C.政府补助

D.捐赠收入

3.某企业2023年度会计利润为1000万元，其中工资薪金支出600万元，福利费支出80万元，工会经费支出10万元，职工教育经费支出20万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？()

A.1000

B.920

C.880

D.860

4.以下哪个不属于《企业所得税法》规定的减计收入政策？()

A.投资于符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

B.投资于符合条件的技术改造项目的所得

C.投资于符合条件的文化产业项目的所得

D.投资于符合条件的现代服务业项目的所得

5.某企业2024年度会计利润为800万元，其中支付给投资者的股息100万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.800

B.700

C.600

D.500

6.某企业2025年度会计利润为1200万元，其中支付给职工的年终奖200万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？()

A.1200

B.1000

C.800

D.600

7.某企业2026年度会计利润为1500万元，其中支付给股东的红利500万元。该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()

A.1500

B.1000

C.500

D.0

8.某企业2027年度会计利润为1800万元，其中支付给投资者的利息300万元。该企业2027年度应纳税所得额为多少万元？()

A.1800

B.1500

C.1200

D.900

9.某企业2028年度会计利润为2100万元，其中支付给股东的股息400万元。该企业2028年度应纳税所得额为多少万元？()

A.2100

B.1700

C.1300

D.900

10.某企业2029年度会计利润为2400万元，其中支付给投资者的红利500万元。该企业2029年度应纳税所得额为多少万元？()

A.2400

B.1900

C.1500

D.1000

11.某企业2020年度会计利润为2600万元，其中支付给股东的股息600万元。该企业2020年度应纳税所得额为多少万元？()

A.2600

B.2000

C.1600

D.1000

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.政府补助

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.符合条件的居民企业之间的利息收入

13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以据实扣除？()

A.按照规定缴纳的增值税

B.工资薪金支出

C.按照规定提取的职工福利费

D.按照规定提取的工会经费和职工教育经费

E.业务招待费

14.根据《企业所得税法》，以下哪些属于企业的资产？()

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.无形资产

D.原材料

E.货币资金

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.资产的折旧、摊销

B.按照规定缴纳的增值税

C.支付给职工的福利费

D.按照规定提取的工会经费和职工教育经费

E.支付给投资者的股息

16.根据《企业所得税法》，以下哪些属于企业的负债？()

A.应付账款

B.预收账款

C.应交税费

D.长期借款

E.留存收益

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为__级累进税率__。

18.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，__允许在税前扣除__。

19.企业的工资薪金支出，按照__实际发生额__在计算应纳税所得额时扣除。

20.企业在计算应纳税所得额时，业务招待费的扣除限额为发生额的__60%__，但最高不得超过当年销售（营业）收入的__5%__。

21.企业的固定资产按照__直线法__计算折旧，其折旧年限不得低于__规定年限__。

四、判断题(共5题)

22.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.企业发生的