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税务师考试重点章节模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的应纳税额是如何计算的？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额加上进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额加上成本

2.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时申报

3.个人所得税的税率是根据什么来确定的？()

A.纳税人的职业

B.纳税人的收入水平

C.纳税人的地区

D.纳税人的年龄

4.什么是增值税的简易计税方法？()

A.根据销售额计算应纳税额

B.根据成本计算应纳税额

C.按照一定的比例计算应纳税额

D.以上都不对

5.什么是营业税改征增值税（营改增）？()

A.将营业税纳入增值税范畴

B.取消营业税，改为征收增值税

C.增值税和营业税同时征收

D.增值税和营业税都不征收

6.企业所得税的纳税地点是如何规定的？()

A.以纳税人的住所地为纳税地点

B.以纳税人的经营地为纳税地点

C.以纳税人的注册地为纳税地点

D.可以选择任意的纳税地点

7.什么是增值税的进项税额？()

A.纳税人销售货物或提供应税劳务取得的收入

B.纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税款

C.纳税人支付的其他税金及附加

D.纳税人取得的出口退税

8.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

9.什么是企业所得税的亏损弥补？()

A.企业纳税年度发生的亏损可以在下一年度内弥补

B.企业纳税年度发生的亏损可以在以后年度内弥补

C.企业纳税年度发生的亏损不得弥补

D.企业纳税年度发生的亏损只能由政府弥补

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人投资者

C.行政事业单位

D.非居民企业

12.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇总纳税

C.按次预缴

D.按期申报

13.增值税的税率包括哪些？()

A.6%的基本税率

B.9%的减按税率

C.13%的加征税率

D.3%的简易税率

14.企业所得税的会计处理原则包括哪些？()

A.收入实现原则

B.权责发生制原则

C.实际成本原则

D.持续经营原则

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是根据其年应征增值税销售额来确定的，该销售额的标准为500万元。

16.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，其中按季预缴的纳税期限为每个季度结束后15日内。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用的是超额累进税率，其最高税率为45%。

18.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定类型的应税行为，其征收率为3%。

19.企业所得税的亏损弥补期限为5年，即企业纳税年度发生的亏损可以在连续的5年内用税前利润进行弥补。

四、判断题(共5题)

20.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.增值税的进项税额可以全部抵扣应纳税额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在无限期内进行弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.什么是个人所得税的专项附加扣除？

28.什么是增值税的出口退税？

29.企业所得税的纳税申报有哪些注意事项？

税务师考试重点章节模拟试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是通过计算销售额减去进项税额得到的。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限是每季度一次，纳税人应当在