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税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.销售额×税率-进项税额

B.销售额×（1+税率）-进项税额

C.销售额×（1-税率）-进项税额

D.销售额×税率+进项税额

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.增值税专用发票的联次是多少？()

A.2联

B.3联

C.4联

D.5联

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税成本

6.增值税小规模纳税人的征收率为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关核定征收

D.以上都是

8.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.税务机关核定的当天

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

10.增值税的零税率适用于哪些出口货物？()

A.享受出口退税的货物

B.享受出口免税的货物

C.享受出口退税和免税的货物

D.上述都不适用

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.外国企业

12.增值税的进项税额可以抵扣的项目有哪些？()

A.购买原材料所支付的增值税

B.购买固定资产所支付的增值税

C.纳税人自产自用产品所支付的增值税

D.买方支付的运费

13.个人所得税的征收范围包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.财产租赁所得

14.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保节能企业税收优惠

D.外资企业税收优惠

15.增值税专用发票的联次包括哪些？()

A.发票联

B.承诺联

C.记账联

D.抵扣联

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

17.增值税专用发票的基本联次至少包括：发票联、抵扣联和记账联。

18.个人所得税的税率分为：超额累进税率、比例税率和定额税率。

19.增值税的一般纳税人应按月计算应纳税额，并于次月15日内申报纳税。

20.企业所得税的亏损可以在税前弥补，连续弥补期限最长不得超过5年。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例征收率计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税基础是企业的税前会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人取得境外所得，应在取得所得的次年6月30日前申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的填开要求中，发票代码和发票号码不得拆分使用。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在税前弥补，且弥补期限不受限制。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收待遇上的主要区别。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

29.在企业所得税的纳税申报中，有哪些常见错误需要避免？

30.如何进行增值税的进项税额抵扣？

税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为销售额×税率-进项税额。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限为每年。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的税率分为4个等级。

4.【答案】C

【解析】增值税专用发票的联次为4联。

5.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

6.【答案】B

【解析】增值税小规模纳税人的征收率为5%。

7.【答案】D

【解析】