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税务师考试押题试卷及详解

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.以上都是

3.个人所得税的征税对象是什么？()

A.财产

B.所得

C.行为

D.利润

4.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

5.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.隐瞒应税项目不申报

B.虚假报税

C.逾期未申报

D.拖欠税款

6.下列哪项不属于税收优惠的范畴？()

A.减税

B.免税

C.加征

D.减半征收

7.增值税专用发票的领购需要提供哪些材料？()

A.营业执照

B.税务登记证

C.银行开户许可证

D.以上都是

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

9.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理申报

D.以上都是

10.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去费用

D.销售额减去成本和费用

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.事业单位

E.社会团体

13.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.国债利息

14.增值税的税率包括哪些？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.加征税率

E.减半税率

15.以下哪些行为可能构成税务违法行为？()

A.隐瞒应税项目不申报

B.虚假报税

C.逾期未申报

D.拖欠税款

E.超过规定期限不缴清税款

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，其中增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年______月______日至次年的______月______日。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于______所得。

19.增值税专用发票的联次为______联，其中第一联为______联，第二联为______联，第三联为______联。

20.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起______内提出。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的开具必须由销售方开具。()

A.正确B.错误

25.税务行政处罚的听证程序是税务行政处罚的必经程序。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。

27.如何进行企业所得税的纳税申报？

28.简述个人所得税的征收管理特点。

29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

30.简述税务行政复议的申请条件和程序。

税务师考试押题试卷及详解

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税不属于增值税的征税范围，而是增值税的优惠政策之一。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人是企业，不包括个人和个体工商户。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，而不是财产、行为或利润。

4.【答案】C

【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

5.【答案】C

【解析】逾期未申报不属于偷税行为，偷税是指采取隐