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税务师《税法二》真题及答案(完整版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.企业应纳税所得额的计算，下列哪项不得扣除？()

A.税收滞纳金

B.银行罚息

C.职工福利费

D.工会经费

3.企业所得税的税率一般为多少？()

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

4.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

5.个人所得税的免征额是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额

B.费用总额

C.收入总额

D.成本总额

7.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.发票开具之日起15天内

B.发票开具之日起30天内

C.发票开具之日起60天内

D.发票开具之日起90天内

8.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售农产品

B.销售矿产品

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业所得税的纳税期限一般为多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

10.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.纳税人委托申报

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.成本费用

C.资产损失

D.政府补助

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内无住所的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.非居民个人

14.增值税的税率分为几档？分别适用于哪些情况？()

A.13%，适用于销售或进口粮食、食用植物油等

B.9%，适用于交通运输业、基础电信服务等

C.6%，适用于增值率低的服务和销售不动产等

D.3%，适用于农产品初级销售

15.下列哪些情形可以享受企业所得税的减免税优惠？()

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.设在西部地区的企业

C.经国务院批准设立的特殊地区企业

D.对符合条件的出口企业

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的免征额自2018年10月1日起调整为每月______元。

19.增值税的税率分为______档，包括13%、9%、6%、3%、0%等。

20.企业所得税的税率为______%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。

27.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

28.个人所得税的纳税申报方式有哪些？

29.如何计算增值税的进项税额？

30.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

税务师《税法二》真题及答案(完整版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，而销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】A

【解析】税收滞纳金是因企业未按时足额缴纳税款而应承担的滞纳责任，不属于企业正常的生产经营成本，因此不得扣除。

3.【答案】D

【解析】企业所