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税务师考试历真题全解试卷

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，企业发生的下列支出，允许税前扣除的是哪一项？()

A.企业的违法罚款支出

B.企业赞助支出的捐赠

C.企业购买国债利息收入

D.企业支付给股东的股息

2.增值税一般纳税人，下列哪些情况不适用增值税免税政策？()

A.个体工商户销售自产农产品

B.企业销售自产自用货物

C.个人销售自用房产

D.社会力量捐赠物资给公益性社会团体

3.下列各项中，不属于增值税纳税义务人范畴的是？()

A.在中国境内销售货物的单位

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位

C.在中国境内提供租赁服务的外国企业

D.在中国境内进口货物的单位

4.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业、事业单位、社会团体

B.个人

C.外国企业

D.以上都不对

5.下列关于增值税税率的规定，错误的是？()

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率一般为9%

C.增值税零税率适用于出口货物、劳务、服务、无形资产等

D.增值税税率的确定由国务院财政部门决定

6.以下哪个税种不属于流转税？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

7.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出售无形资产收入

D.资产转让收入

8.增值税一般纳税人，下列哪项业务需要缴纳增值税？()

A.购买原材料

B.销售自产产品

C.外购产品转售

D.外购原材料生产产品

9.企业所得税中，企业发生的下列费用，允许税前扣除的是？()

A.罚款支出

B.利息支出

C.赞助支出

D.投资损失

10.以下哪个税种不属于资源税类？()

A.原油资源税

B.天然气资源税

C.矿产资源税

D.房产税

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税中，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.生产经营有关的业务招待费

C.购买固定资产的支出

D.职工福利费支出

13.税务师在执业过程中，应当遵循哪些职业道德规范？()

A.诚实守信

B.廉洁自律

C.保守秘密

D.公正公平

14.以下哪些属于增值税一般纳税人的纳税义务？()

A.计算并缴纳增值税

B.收取增值税专用发票

C.进行增值税纳税申报

D.持有增值税一般纳税人资格证明

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些行为属于税务违法行为？()

A.未按照规定设置账簿

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.虚开增值税专用发票

D.未按照规定申报纳税

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税主体是

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和

18.增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过

19.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，向税务机关申报办理

20.税务师职业道德规范要求税务师应当

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准为年应税销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率为25%，对所有企业统一适用。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()

A.正确B.错误

24.税务师可以同时为多家企业进行税务代理，但不得泄露企业商业秘密。()

A.正确B.错误

25.企业购买固定资产的支出，可以直接在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何理解企业所得税的亏损弥补政策？

28.简述税务师在税务筹划中的作用。

29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

30.请说明什么是增值税的进项税额，以及它如何影响企业的应纳税额。

税务师考试历真题全解试卷

一、单选题(共10题)

1.【