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税务师《税法一》测测试题及参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业购买增值税专用发票后，应将发票金额计入哪种费用？()

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

3.增值税的纳税人包括哪些？()

A.境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的企业或个体工商户

B.境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业或个体工商户

C.境内提供金融服务、现代服务、生活服务的企业或个体工商户

D.以上所有

4.下列哪个选项不属于增值税的免税项目？()

A.教育机构提供的学历教育服务

B.纯碱的生产销售

C.供残疾人专用的物品销售

D.纳税人自产的货物用于无偿赠送

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？()

A.纳税人身份的不同

B.抵扣进项税额的不同

C.纳税期限的不同

D.纳税地点的不同

6.以下哪个税种不属于流转税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.土地增值税

7.增值税一般纳税人申报增值税时，应当向主管税务机关报送哪些资料？()

A.增值税纳税申报表及其附列资料

B.税收缴款书

C.财务会计报表

D.以上所有

8.增值税一般纳税人发生退货或折让时，应如何处理销项税额？()

A.直接从销项税额中抵扣

B.减少下一期应纳税额

C.重新开具发票

D.以上均不对

9.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.应税销售额不超过500万元的企业

B.应税销售额不超过500万元的个体工商户

C.年应税销售额不超过500万元的从事货物生产的纳税人

D.以上都是

10.以下哪个不属于增值税的进项税额构成？()

A.增值税专用发票上注明的增值税税额

B.增值税普通发票上注明的增值税税额

C.自产自用产品的成本

D.购买免税产品的成本

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税的视同销售货物？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户

D.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

12.下列哪些项目属于增值税一般纳税人的进项税额？()

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额

C.购买免税货物所支付的费用

D.用于简易计税方法的应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额

13.增值税一般纳税人应如何计算销项税额？()

A.销项税额=销售额×税率

B.销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率

C.销项税额=不含税销售额×税率

D.销项税额=不含税销售额÷（1+税率）×税率

14.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠？()

A.税收减免

B.税率优惠

C.加计扣除

D.纳税期限延长

15.以下哪些情形下，增值税纳税人应缴纳增值税？()

A.销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产

B.出口货物、提供应税劳务，免征增值税

C.购进货物、接受应税劳务，取得增值税专用发票，依法抵扣进项税额

D.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润、无偿赠送他人

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次为__、__、__。

17.增值税一般纳税人应缴纳的增值税税率为__、__、__。

18.增值税小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过__万元。

19.增值税一般纳税人购进货物、接受服务支付的费用，取得__的，可以作为进项税额抵扣。

20.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，应缴纳的增值税税额计算公式为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为出口退税的凭证。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售服务