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2025年税务培训面试题库及答案

考试时长：120分钟满分：100分

一、选择题（总共10题，每题2分）

1.下列关于增值税税率表述正确的是（）。

A.生活必需品适用13%的税率

B.图书适用9%的税率

C.非正常损失的货物销售适用6%的税率

D.进口设备适用0%的税率

2.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。

A.一般企业不超过当年销售（营业）收入的15%可以税前扣除

B.金融企业不超过当年销售（营业）收入的30%可以税前扣除

C.文化企业可以全额扣除广告费支出

D.零售企业超过当年销售（营业）收入5%的部分不得税前扣除

3.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，错误的是（）。

A.关联交易应遵循独立交易原则

B.税务机关可以要求企业提供关联交易同期资料

C.特别纳税调整的利率不得低于同期同类贷款利率

D.企业可以自行决定是否进行关联交易

4.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围（）。

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育支出

C.个人购买商业健康险支出

D.住房租金支出（无贷款）

5.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.延期收取的货款应在实际收到时确认收入

B.附有销售退回条件的商品销售应在退货期满后确认收入

C.售后回购业务应按合同约定确认收入

D.延期收取的货款若满足收入确认条件，应在合同签订时确认收入

6.增值税留抵退税制度中，以下说法错误的是（）。

A.纳税人申请退税时需提供留抵税额明细

B.留抵退税额不得超过当期应纳税额

C.一般纳税人连续6个月未发生应税销售行为可申请退税

D.留抵退税需经过省级税务机关审批

7.下列关于个人所得税综合所得汇算清缴的表述，正确的是（）。

A.纳税人必须每年进行汇算清缴

B.专项附加扣除由扣缴义务人统一申报

C.汇算清缴期限为次年3月1日至6月30日

D.纳税人预缴税额与应纳税额一致的无需汇算清缴

8.企业发生的研发费用加计扣除政策中，以下说法正确的是（）。

A.研发费用加计扣除比例统一为100%

B.中小型高新技术企业可享受200%的加计扣除

C.研发费用加计扣除需经过省级科技部门审批

D.加计扣除金额不得超过企业应纳税所得额

9.下列关于税收强制执行措施的表述，错误的是（）。

A.税务机关可以强制划扣纳税人银行存款

B.强制执行前需向纳税人发出《税务事项通知书》

C.纳税人可申请行政复议或行政诉讼

D.强制执行的对象仅限于未缴税款

10.下列关于税收优惠政策表述正确的是（）。

A.小型微利企业可享受50%的所得税减免

B.环保设备投资可享受10%的增值税即征即退

C.高新技术企业可享受100%的研发费用加计扣除

D.纳税人申请税收优惠需提供详细的项目证明

二、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出可以在税前扣除。（×）

2.个人出租房产的应纳税额按月计算，但年度汇算清缴时需合并申报。（√）

3.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但可申请减按1%征收。（√）

4.企业固定资产的折旧年限由税务机关统一规定。（×）

5.个人购买首套自住房的贷款利息支出可享受1000元/月的专项附加扣除。（×）

6.关联交易同期资料只需在税务机关要求时提供，企业无需主动准备。（×）

7.企业发生的广告费支出，超过税前扣除限额的部分可结转以后年度扣除。（√）

8.留抵退税的申请材料需经市级税务机关审核后报省级税务机关批准。（×）

9.个人所得税专项附加扣除信息由纳税人自行申报，税务机关不得核实。（×）

10.税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人个人财产。（×）

三、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与其生产经营活动相关的合理支出，可在______前扣除。

2.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、______、继续教育、大病医疗等。

3.增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转______期申报抵扣。

4.企业固定资产的最低折旧年限，房屋、建筑物为______年。

5.纳税人申请增值税留抵退税时，