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固定资产管理制度

第一条目的

为加强公司固定资产管理，使固定资产的购置、维护、调拨、处置等程序有据可依，提高固定资产的使用效率，保证固定资产实物的安全完整和核算的真实可靠，特制定本管理制度。

定义

本制度所称固定资产是指同时具有以下特征的有形资产，且在使用过程中保持原有形态的资产：

（一）为提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（二）使用寿命超过一个会计年度；

（三）单位价值在人民币1000元及以上；

（四）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（五）该固定资产的成本能够可靠地计量。

智能化办公设备以及办公设备中批量采购的桌椅、文件橱、柜等单位价值不足1000元的也作为固定资产进行管理。

经营设备中可独立运作、单位价值不足1000元的设备也作为固定资产进行管理。固定资产的所有权归属公司。

适用范围

本制度适用于公司对固定资产的购置、验收、登记、出入库、使用、变更、维护、处置等行为相关的所有活动。

固定资产的种类

公司固定资产分为经营类固定资产和办公类固定资产两大类进行核算和管理。

（一）经营类固定资产：服务器、交换机、主机、闪存等与主营业务有关的产品或服务所必须投入使用的设备；

（二）办公类固定资产：办公家具、电脑、打印机、复印机、投影仪、冰箱、空调、摄影器材等为组织和管理的日常经营活动而投入使用的办公设备。

鉴于两类固定资产在公司日常生产经营过程中发挥的作用和管理方式的差异性，本制度分为《经营类固定资产管理制度》与《办公类固定资产管理制度》。

办公类固定资产管理制度

第一章固定资产管理部门的职责

第一条固定资产是公司资产的主要组成部分，必须实行部门归口管理。归口管理部门必须履行其管理职责，对本部门管理的固定资产从请购、资产编号、入库、验收、领用、保养、调拨、到报废等一系列经营活动进行监督，使用部门必须服从归口管理部门的指导和管理。各部门职责如下：

（一）财务部门

负责对公司所有固定资产的数量和价值管理，其职责包括：

1、负责本公司固定资产的统一核算工作，建立健全固定资产核算凭证和帐卡，正确填报有关会计报表；

2、审核固定资产的购置预算，监督预算的执行情况；

3、固定资产购置（或租入）、转让、盘盈盘亏后报废（或毁损）清理的审批和报批；

4、固定资产账务数据复核、资产报废及盘盈盘亏后的账务处理；

5、随同行政部门，监督执行固定资产的盘点工作，并保留定期或不定期抽查的权利，以确定公司资产是否账实相符、出现损坏等情况；

6、根据实际情况协同固定资产管理部门（行政部门）对资产计提减值准备。

（二）采购部门

作为固定资产供应商的选定者，其主要职责为采购询价、综合评估、会签合同。

（三）行政部门

作为办公类固定资产的管理部门，其职责包括：

1、审核使用部门要求申购的固定资产是否合理；

2、验收采购的固定资产是否合格，合格后入库；

3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人；

4、对固定资产的变更进行登记；

5、审核使用寿命已到期的固定资产是否需要报废；

6、每月按时提供固定资产收货单（或验收单）、固定资产明细表、固定资产变动表至财务部门；

7、健全档案资料，对固定资产进行编号、登记、黏贴标签，以年度为单位进行

固定资产的调拨

第八条内部调拨管理

固定资产的内部调拨应按照以下标准执行。

《固定资产申购单》上注明采取调拨方式添置固定资产的，行政部门根据实际固定资产使用情况办理调拨手续；

固定资产接收人应在调拨签收单上签字，证明该资产的使用责任人已变更；

调拨结束后，行政部门应及时对固定资产台账进行调整，并告知财务部门变更核算部门。

固定资产报废

第九条申请报废

申请报废的固定资产应符合下列条件之一：

1、申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用的；

2、因自然和人为原因使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复的；

3、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的；

4、因技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；

5、虽未超过使用年限，但其实质也不能再给公司带来经济利益的；

第十条审批流程

1、使用部门向行政部门提出报废申请；

2、固定资产按IT设备和非IT设备区分，审批流程不同，如下：

（1）IT设备

由IT部门评估该固定资产是否予以报废，确认可以报废的，IT部门填写《固定资产处置申请单》，经财务部门审核后，报公司领导审批；

（2）非IT设备

由行政部门评估该固定资产是否予以报废，确认可以报废的，行政部门填写《固定资产处置申请单》，经财务部门审核后，报公司领导审批；

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