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财务报表分析练习题

计算分析题a

1．资料：远洋公司2007年底和2008年底的部分账面资料如下表

项目

2007年

2008年

现金

银行存款

短期投资—债券投资

其中：短期投资跌价准备

应收票据

固定资产

其中：累计折旧

应收账款

其中：坏帐准备

原材料

应付票据

应交税金

预提费用

长期借款—基建借款

3600

1500000

30000

840

60000

24840000

300000

210000

12000

450000

90000

60000

1000000

1800000

3000

2010000

36000

1500

150000

25080000

420000

150000

18750

480000

135000

54000

1000000

1800000

要求：（1）计算该企业的营运资本

（2）计算该企业的流动比率

（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率

（4）计算该企业的现金比率

（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。

2．亚方公司是一上市公司，2008年的资料负债表简要如下：

资产负债表

2008年

资产

负债及股东权益

流动资产

1965

流动负债

870

固定资产

4710

长期借款

应付债券

1620

600

无形资产

16.5

其他长期负债

75

递延资产

22.5

长期负债合计

2295

其他长期资产

15

股东权益

3564

资产总计

6729

负债及股东权益

6729

要求：计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率，并对该企业的长期偿债能力作出评价。

3．公司2007年和2008年营业利润的数额如表所示：

项目

2007年

2008年

一、主营业务收入

565324

608348

他经营性流动项目不变），实现净利润6800万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利450万元，发放现金股利640万元，该公司发行在外的普通股股数10800万股。

要求：计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。

6.P.1789.2单元练习

7.请说明财务报告的构成内容及各项构成内容的含义及作用。