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应收票据试题及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.企业收到客户开出的商业承兑汇票一张，票面金额为100万元，期限6个月，则该票据到期时对企业产生的现金流入为（）（2分）

A.100万元B.90万元C.105万元D.95万元

【答案】A

【解析】应收票据到期时，企业收到的现金等于票面金额，不考虑贴现等因素。

2.企业将收到的商业承兑汇票贴现，贴现息为5万元，则该业务对企业当期利润的影响为（）（2分）

A.增加5万元B.减少5万元C.增加10万元D.减少10万元

【答案】B

【解析】贴现息计入财务费用，增加当期费用，导致利润减少。

3.某企业持有一张面值为50万元的银行承兑汇票，期限3个月，票面利率4%，则该票据的利息收入为（）（2分）

A.0.5万元B.1万元C.1.5万元D.2万元

【答案】A

【解析】利息收入=票面金额×票面利率×期限=50万元×4%×3/12=0.5万元。

4.企业收到客户开出的商业汇票，票面金额为80万元，期限6个月，票面利率6%，企业持有3个月后向银行贴现，贴现率为8%，则该业务的贴现收入为（）（2分）

A.77.76万元B.78.8万元C.79.2万元D.80万元

【答案】A

【解析】贴现收入=票面金额×（1-票面利率×持有期限-贴现率×贴现期限）=80万元×（1-6%×3/12-8%×3/12）=77.76万元。

5.企业持有一张面值为100万元的商业承兑汇票，期限6个月，票面利率5%，到期值为（）（2分）

A.100万元B.102.5万元C.105万元D.107.5万元

【答案】C

【解析】到期值=票面金额×（1+票面利率×期限）=100万元×（1+5%×6/12）=105万元。

6.企业收到客户开出的带息商业承兑汇票一张，票面金额为50万元，期限9个月，票面利率7%，到期值为（）（2分）

A.50万元B.51.75万元C.53.5万元D.55.25万元

【答案】B

【解析】到期值=票面金额×（1+票面利率×期限）=50万元×（1+7%×9/12）=51.75万元。

7.企业将收到的商业承兑汇票贴现，贴现息为3万元，则该业务对企业当期现金流量的影响为（）（2分）

A.增加3万元B.减少3万元C.增加6万元D.减少6万元

【答案】B

【解析】贴现息导致现金流出，减少当期现金流量。

8.某企业持有一张面值为30万元的银行承兑汇票，期限6个月，票面利率3%，则该票据的利息收入为（）（2分）

A.0.3万元B.0.45万元C.0.6万元D.0.75万元

【答案】B

【解析】利息收入=票面金额×票面利率×期限=30万元×3%×6/12=0.45万元。

9.企业收到客户开出的商业汇票，票面金额为60万元，期限4个月，票面利率5%，企业持有2个月后向银行贴现，贴现率为6%，则该业务的贴现收入为（）（2分）

A.57.84万元B.58.8万元C.59.2万元D.60万元

【答案】A

【解析】贴现收入=票面金额×（1-票面利率×持有期限-贴现率×贴现期限）=60万元×（1-5%×2/12-6%×2/12）=57.84万元。

10.企业持有一张面值为20万元的银行承兑汇票，期限3个月，票面利率4%，到期值为（）（2分）

A.20万元B.20.2万元C.20.4万元D.20.6万元

【答案】B

【解析】到期值=票面金额×（1+票面利率×期限）=20万元×（1+4%×3/12）=20.2万元。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于应收票据的管理内容？（）

A.票据的取得B.票据的贴现C.票据的背书D.票据的转让E.票据的到期处理

【答案】A、B、C、D、E

【解析】应收票据的管理包括票据的取得、贴现、背书、转让和到期处理等环节。

2.企业持有应收票据时，可能产生的风险包括（）

A.票据被拒付B.票据被盗C.票据贴现成本高D.票据利率波动E.票据期限过长

【答案】A、B、C

【解析】票据被拒付、被盗和贴现成本高是企业持有应收票据时可能产生的风险。

3.应收票据贴现时，企业需要考虑的因素包括（）

A.贴现率B.票据期限C.票据金额D.票据利率E.企业资金需求

【答案】A、B、C、D、E

【解析】贴现时需要考虑贴现率、票据期限、票据金额、票据利率和企业资金需求等因素。

4.应收票据的核算方法包括（）

A.直接法B.间接法C.摊销法D.分期法E.全额法

【答案】A、C

【解析】应收票据的核算方法主要包括直接法和摊销法。

5.应收票据贴现时，企业可能获得的收益包括（）

A.提前获得资金B.减少财务费用C.增加利息收入D.降低票据利率E.提高资金周转率

【答案】A、C、E

【解析】贴现时企业可能获得的收益包括提前获得资金、增加利息收入和提高资金周转率。

三、填空题（每题4分，共20分）

1.企业收到客户开出的商