税法基本原理与适用规则.pdfVIP

第一部分税法基本原理

课内容构架

第部分法本原

1.税法概述2．税

收3．实

体法与程序法

4．税法的运行

5．国际税法

、税法

1.从过程来看属于制定法。

税法是由国家制定而不是认可的。

（不是习惯法）2．从法律性质来

看属于义务性。（不是性

）3．从内容上来看具有综合

性。

二、税法的原

基本原则1．法律主义要素法定、课税要素明确、

依法稽征2．公平主义3．合作信赖主义4．实质

课税原则适用原则1．法律优位原则：法律行政规

章2．法律不溯及既往原则3．新法优于旧法原则：新法实

施后用新法，实施前用旧法。4．特别法优于普通法原则：

下位特别法效力上位普通法效力5．实体从旧、程序从新

原则：程序法有一定追溯力。6．程序优于实体原则：先

完税，后争诉。

三、税法的效力

第一部分税法基本原理

课内容构架

第部分法本原

1.税法概述

2.

3.实体法与程序法

4.税法的运行

5.国际税法

、税法

1.过程来看属于制定法。

税法是由国家制定而不是认可的。

（不是习惯法）

2.法律性质来看属于义务性。

（不是性）

3.内容上来看具有综合性。

二、税法的原

基本原则

1.法律主义

要素法定、课税要素明确、依法稽征

2.公平主义

3.合作信赖主义

4.实质课税原则

适用原则

1.法律优位原则：法律规章

2.法律不溯及既往原则

3.新法优于旧法原则：新法实施后用新法，实施前用旧法。

4.特别法优于普通法原则：

下位特别法效力上位普通法效力

5.实体从旧、程序从新原则：程序法有一定追溯力。

6.程序优于实体原则：先完税，后争诉。

三、税法的效力

种类具体内容

空间效力范围、地方范围

1.税法通过一段时间后开始生效

生效2.税法自通过发布之日起生效——最为常用

3.税法公布后地方自行确定实施日期

1.以新税法代替旧税法——最常见

时间效力

失效2.直接宣布废止某项税法

3.税法本身规定废止的日期——很少采用

溯及力：法律不溯及既往原则。

溯及力