自考税法考试试题及答案.docVIP

自考税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于中央税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

2.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售商品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。该企业本月增值税销项税额为（）

A.13万元

B.13.13万元

C.13.1万元

D.14.13万元

4.下列消费品中，实行从量定额和从价定率相结合复合计税办法的是（）

A.啤酒

B.白酒

C.化妆品

D.高档手表

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.10%

C.8%

D.5%

6.下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.个人取得的特许权使用费所得

B.个人从任职公司取得的奖金

C.个人兼职取得的收入

D.个人取得的国债利息收入

7.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产余值

D.房产评估值

8.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人

B.立账簿人

C.领受人

D.使用人

10.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

3.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.房产税的征税范围包括（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

7.城镇土地使用税的纳税人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

10.税收征收管理的主要内容包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.消费税的纳税环节单一，只在生产、委托加工和进口环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

6.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）

7.土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。（）

8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

9.资源税的应纳税额按照从价定率或者从量定额的办法计算。（）

10.税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入、调控经济、调节收入分配等作用。能为国家筹集资金，保障公共服务；通过税收政策引导资源配置，促进经济结构调整；还能调节贫富差距，促进社会公平。

2.简述增值税的类型。

增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产所含税款；收入型允许按折旧分期扣除；消费型允许一次性扣除，我国采用消费型增值税，利于鼓励投资。

3.简述企业所得税的税收优惠政策。

企业所得税优惠有免税收入，如国债利息等；加计扣除，像研发费用；减免税所得，如农、林、牧、渔业项目；还有税率优惠，如小型微利企业适用低税率。

4.简述税收征收管理的原则。

包括依法征管原则，严格按法律法规征税；公平公正原则，对纳税人一视同仁；效率原则，提高征管效率降低成本；服务原则，为纳税人提供优质服务。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收对经济发展的影