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中国税制考试重点及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

2.我国增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于土地增值税扣除项目的是（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.与转让房地产有关的税金

D.企业的管理费用

7.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

8.契税的纳税义务人是（）

A.出让土地、房屋权属的单位和个人

B.承受土地、房屋权属的单位和个人

C.转让土地、房屋权属的单位和个人

D.出租土地、房屋权属的单位和个人

9.资源税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.开采数量

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行税制中，属于直接税的有（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.消费税的征税对象包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.土地增值税的征税范围包括（）

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.出让国有土地使用权

D.房地产的继承

7.房产税的征税范围包括（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

8.契税的征税对象包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

9.资源税的征税范围包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

10.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）

2.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

5.土地增值税实行超率累进税率。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

8.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）

9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（注：全面营改增后，营业税已取消）（）

10.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

2.简述企业所得税的扣除原则。

3.简述个人所得税专项附加扣除的项目。

4.简述土地增值税的清算条件。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收在调节收入分配中的作用。

2.分析增值税税率调整对企业的影响。

3.探讨消费税改革的方向和意义。

4.论述房产税开征的利弊。

答案

一、单项选择题

1.C

2.A

3.D

4.C

5.B

6.D

7.A

8.B

9.D

10.A

二、多项选择题

1.BCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.AB

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABD

三、判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

四、简答题

1.增值税特点：以