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2025年中华税务师模考题库及答案

一、单项选择题

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息收入

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪一项不是增值税的纳税人？

A.从事商品生产的企业

B.从事商品批发的企业

C.从事商品零售的个人

D.从事餐饮服务的企业

答案：C

4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.财产损失

D.股息支出

答案：D

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、财产租赁所得、财产转让所得

C.工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得

D.工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得

答案：A

6.根据我国税法规定，下列哪一项不是消费税的应税消费品？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

7.企业所得税的亏损弥补期限为多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：B

8.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.个人销售的自己使用过的物品

D.生活必需品

答案：D

9.个人所得税的税率分为几级？

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

答案：D

10.根据我国税法规定，下列哪一项不是企业所得税的应税所得？

A.利润

B.租金收入

C.股息收入

D.政府补贴

答案：D

二、多项选择题

1.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息收入

E.股息所得

答案：A,B,C,E

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.财产损失

D.股息支出

E.折旧费用

答案：A,B,C,E

3.增值税的纳税人包括哪些？

A.从事商品生产的企业

B.从事商品批发的企业

C.从事商品零售的个人

D.从事餐饮服务的企业

E.从事金融服务的企业

答案：A,B,D,E

4.消费税的应税消费品包括哪些？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

E.贵重首饰及珠宝玉石

答案：A,B,C,E

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

答案：A,B,C,D,E

6.企业所得税的亏损弥补方式有哪些？

A.向税务机关申请亏损弥补

B.通过调整会计处理进行弥补

C.向关联企业转让亏损

D.通过合并重组进行弥补

E.直接冲减当期利润

答案：A,B,D,E

7.增值税的免税项目包括哪些？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.个人销售的自己使用过的物品

D.生活必需品

E.医疗器械

答案：A,B,C,E

8.个人所得税的税率分为几级？

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

E.13级

答案：D

9.企业所得税的应税所得包括哪些？

A.利润

B.租金收入

C.股息收入

D.政府补贴

E.资产处置收益

答案：A,B,C,E

10.根据我国税法规定，下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事商品生产的企业

B.从事商品批发的企业

C.从事商品零售的个人

D.从事餐饮服务的企业

E.从事金融服务的企业

答案：A,B,D,E

三、判断题

1.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得和股息所得。

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.增值税的纳税人包括从事商品生产、批发和零售的企业，但不包括从事餐饮服务的企业。

答案：错误

4.消费税的应税消费品包括烟草、酒精和化妆品。

答案：正确

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

答案：正确

6.企业所得税的亏损弥补期限为5年。

答案：正确

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书和个人销售的自己使用过的物品。

答案：正确

8.个人所得税的税率分为7级。

答案：错误

9.企业所得税的应税所得包括利润、租金收入和资产处置收益。

答案：正确

10.根据我国税法规定，从事金融服务的企业属于增值税的纳税人。

答案：正确

四、简答题

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