2025年演出经纪人艺人设立多家公司的税务架构设计专题试卷及解析.pdfVIP

2025年演出经纪人艺人设立多家公司的税务架构设计专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人设立多家公司的税务架构设计专题

试卷及解析

2025年演出经纪人艺人设立多家公司的税务架构设计专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人为艺人设立多家公司时，最核心的税务筹划目标是？

A、简化公司管理流程

B、降低整体税负

C、提高艺人社会知名度

D、规避所有法律风险

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务架构设计的核心目标是通过合法合规的安排，降低艺

人及其关联公司的整体税负。A选项是管理目标，C选项是市场目标，D选项过于绝

对，税务筹划只能合理规避风险，不能完全规避。知识点：税务筹划目标。易错点：容

易将税务目标与企业管理或市场目标混淆。

2、艺人设立个人独资企业与设立有限责任公司，在所得税上的主要区别是？

A、个人独资企业缴纳企业所得税，有限责任公司缴纳个人所得税

B、个人独资企业缴纳个人所得税，有限责任公司缴纳企业所得税

C、两者都缴纳企业所得税

D、两者都缴纳个人所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人独资企业不具有法人资格，其所得不缴纳企业所得税，

而是并入投资者个人所得缴纳个人所得税。有限责任公司具有法人资格，需要先缴纳企

业所得税，股东分红时再缴纳个人所得税。知识点：不同企业形式的所得税处理。易错

点：容易混淆个人独资企业和有限责任公司的纳税主体。

3、在艺人税务架构中，常用于承接演出服务收入的主体类型是？

A、文化传媒公司（有限责任公司）

B、艺人个人工作室（个人独资企业）

C、慈善基金会

D、有限合伙企业

【答案】A

【解析】正确答案是A。文化传媒公司作为有限责任公司，能够更好地承接大型商

业演出、品牌代言等业务，便于开具发票和进行商业合作。B选项个人工作室虽然常见，

但承接大型业务时可能存在资质或规模限制。C选项慈善基金会是非营利组织，D选

2025年演出经纪人艺人设立多家公司的税务架构设计专题试卷及解析2

项有限合伙企业在此场景下应用较少。知识点：不同主体在业务承接中的适用性。易错

点：容易忽视有限责任公司在商业合作中的便利性和规范性。

4、艺人通过在税收洼地设立公司进行税务筹划时，最需要关注的风险是？

A、公司注册流程复杂

B、当地政策不稳定或存在合规风险

C、员工招聘困难

D、市场推广成本高

【答案】B

【解析】正确答案是B。税收洼地政策可能存在不稳定或与国家税收法规冲突的风

险，这是税务筹划中最大的隐患。A、C、D选项属于运营层面的困难，可以通过管理

手段解决，而B选项是根本性的合规风险。知识点：税收洼地风险。易错点：容易被税

收洼地的低税率吸引，忽视政策合规性和稳定性。

5、艺人设立多家公司时，关联交易定价的核心原则是？

A、最大化集团利润

B、独立交易原则

C、简化核算流程

D、最低税负原则

【答案】B

【解析】正确答案是B。独立交易原则是关联交易定价的核心，要求关联方之间的

交易按照非关联方之间的公平交易价格进行，以避免税务调整风险。A、D选项可能违

反税法规定，C选项是管理目标而非税务原则。知识点：关联交易定价原则。易错点：

容易为降低税负而忽视独立交易原则，导致税务风险。

6、艺人将个人肖像权授权给公司使用，在税务上通常被视为？

A、劳务报酬所得

B、工资薪金所得

C、特许权使用费所得

D、经营所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，个人提供专利权、商标权、著作权、非专利

技术以及其他特许权的使用权取得的所得，属于特许权使用费所得。肖像权授权属于此

类。A、B、D选项不符合该所得的性质。知识点：个人所得分类。易错点：容易将肖

像权授权与劳务报酬混淆。

7、艺人设立的公司进行利润分配时，股东需要缴纳的税种是？

A、增值税

B、企业所得税

2025年演出经纪人艺人设立多