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2023年税务筹划师资格考试模拟卷及答案

一、填空题

1.税收筹划的基本方法包括（）、税率差异法、税收扣除法等。

2.企业所得税的税率一般为（）。

3.增值税纳税人分为（）和小规模纳税人。

4.消费税的计税方法有（）、从量定额和复合计税。

5.税收筹划的首要原则是（）。

6.个人所得税的纳税义务人分为（）和非居民个人。

7.企业在进行税务筹划时，要充分考虑（）风险。

8.税收优惠政策主要包括（）、减税、免税等。

9.增值税的征税范围包括销售货物、（）、进口货物。

10.税务筹划的最终目标是实现企业（）最大化。

二、单项选择题

1.以下哪种不属于税收筹划的特点（）

A.合法性

B.筹划性

C.强制性

D.目的性

2.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.化妆品

D.农机

4.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

5.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.以下哪种行为不属于税务筹划（）

A.合理利用税收优惠政策

B.偷税漏税

C.优化企业组织形式

D.合理安排收入确认时间

7.企业所得税的基本税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

8.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

9.税收筹划的主体是（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.财政部门

10.以下哪种不属于企业所得税的扣除项目（）

A.成本

B.费用

C.罚款

D.税金

三、多项选择题

1.税收筹划的基本要素包括（）

A.纳税人

B.计税依据

C.税率

D.税收优惠

2.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D..将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.企业所得税的优惠税率有（）

A.20%

B.15%

C.10%

D.25%

4.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.税务筹划的风险包括（）

A.政策风险

B.市场风险

C.经营风险

D.执法风险

6.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

7.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收

D.查账征收

8.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

9.税收筹划的常用方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞筹划法

10.个人所得税的税率类型有（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

四、判断题

1.税收筹划就是偷税漏税。（）

2.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（)

3.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税义务人在中国境内有住所。（）

6.税务筹划不需要考虑成本效益原则。（）

7.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去各项扣除。（）

8.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

9.税收筹划可以随意进行，不受任何限制。（）

10.个人所得税专项附加扣除需要留存相关资料备查。（）

五、简答题

1.简述税收筹划的基本步骤。

2.企业所得税有哪些常见的扣除项目？

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上有哪些区别？

4.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息的扣除标准是什么？

六、讨论题

1.如何在合法合规的前提下实现企业税负最小化？

2.税收筹划对企业财务管理有哪些重要意义？

3.举例说明税收优惠政策在企业税务筹划中的应用。

4.企业在进行税务筹划时如何平衡成本与收益？

答案

一、填空题

1.价格转让法

2.25%

3.一般纳税人

4.从价定率

5.