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2025年CPA《税法》计算题专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额300万元，该商品成本150万元，已开具增值税专用发票。

（2）提供货物运输服务取得不含税收入80万元，开具增值税专用发票，服务过程中发生可抵扣进项税额1.2万元（已取得增值税专用发票）。

（3）将自产的一批成本为10万元的产品用于集体福利，无同类产品市场价格。

（4）购进用于生产免税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，已抵扣进项税额。

（5）发生管理费用，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.45万元。

已知甲公司适用增值税税率为13%，适用城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

要求：计算甲公司2024年10月应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。

二、

乙公司为增值税小规模纳税人，2024年11月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额100万元。

（2）提供不动产租赁服务取得含税收入50万元。

（3）销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额20万元（该固定资产原值15万元，已使用3年）。

已知小规模纳税人适用增值税征收率为5%。

要求：计算乙公司2024年11月应缴纳的增值税。

三、

丙公司为增值税一般纳税人，2024年度有关业务资料如下：

（1）销售商品取得含税销售收入5000万元，该商品成本3000万元，开具增值税专用发票。

（2）销售应税消费品，取得不含税销售额800万元，收取包装物押金50万元（已逾期超过12个月），该消费品成本600万元，开具增值税专用发票。该消费品适用消费税税率为10%，从价定率计征。

（3）进口原材料，关税完税价格200万元，缴纳关税20万元，支付国内运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。

（4）发生管理费用，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额8.5万元（符合抵扣规定）。

（5）发生销售费用，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额2.55万元（符合抵扣规定）。

（6）计入当期损益的利息费用10万元，未取得增值税专用发票。

（7）全年发生广告费和业务宣传费150万元，已全部支付并取得增值税专用发票。

已知丙公司2024年度应纳税所得额为600万元，该公司为居民企业，适用企业所得税税率为25%。

要求：

（1）计算丙公司2024年度应缴纳的增值税。

（2）计算丙公司2024年度应缴纳的消费税。

（3）计算丙公司2024年度应确认的进项税额。

（4）计算丙公司2024年度应缴纳的企业所得税。

四、

丁个人2024年取得以下收入：

（1）工资薪金收入每月15000元，全年已预缴个人所得税若干。

（2）4月份取得一次性劳务报酬收入30000元。

（3）6月份取得一次性稿酬收入20000元。

（4）9月份出租闲置房产，月租金收入5000元，已按月缴纳增值税和房产税，全年无其他费用扣除。

已知个人出租住房适用税率为10%，工资薪金、劳务报酬、稿酬所得适用综合所得税率表如下（部分）：

|级数|累计预扣预缴应纳税所得额（元）|预扣预缴税率（%）|速算扣除数（元）|

|------|-----------------------------|------------------|------------------|

|1|不超过36,000|3|0|

|3|超过36,000至144,000|10|2,520|

|5|超过144,000至300,000|20|16,920|

|...|...|...|...|

要求：计算丁个人2024年度应补缴（或应退）的个人所得税。

五、

戊企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：

（1）销售自产啤酒，取得不含税销售额500万元，开具增值税专用发票。啤酒每吨出厂价格（含包装物）在3000元（含）以上的为甲类啤酒，每吨出厂价格在3000元以下的为乙类啤酒。该批啤酒每吨成本220元，包装物成本10元/吨，实际销售啤酒折合吨数为2000吨。已知甲类啤酒消费税单位税额为250元/吨，乙类啤酒消费税单位税额为220元/吨。

（2）销售自产白酒，取得